顺云山文化公司内部控制体系优化研究
发布时间：2023-02-27 09:08
与主板企业上市相比新三板上市在审核要求上比较宽松、融资能力较弱。在流动性和融资局限性受限的大背景下,暴露出许多新三板企业因内控管理不足而产生的违规行为,导致投资者信心的缺失,新三板企业面临更加困难的融资环境。顺云山文化公司是生产和销售婴幼童书的科技创新型的新三板企业,拥有自有研发和编辑团队,产业链条长,处于产品和销售转型期。随着新媒体竞争和电子商务市场份额的不断扩张,内部控制体系问题逐渐凸显,生产经营陷入困境,是新三板上市企业中具有代表性的案例。优化企业内部控制体系可以提高企业经营能力,实现顺云山文化公司从新三板基础层走进创新层。本文以新三板企业顺云山文化公司为研究对象,采用文献法、比较法、案例分析法结合经验总结,依据利益相关者理论和财务风险管理相关理论,新三板对挂牌公司的内部控制要求,研究顺云山文化公司内控体系现状,通过采集原始数据和实地调查对顺云山文化公司的内控现状进行描述。依据2013COSO的内控管理框架和2017COSO风险管理框架相结合形成新内控框架探究适合新三板企业内部控制体系的优化对策。通过上述研究发现,新三板企业普遍存在股权过于集中、权责不分、风险识别能力较弱、内审部...
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.3 研究内容与思路
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究思路
1.4 研究工具与方法
1.4.1 文献研究法
1.4.2 比较研究法
1.4.3 案例分析法
1.5 创新点
第二章 内部控制体系的相关理论和新三板企业内控体系相关要求
2.1 内部控制概念的界定
2.2 COSO内部控制理论的产生与发展
2.3 COSO内控框架体系
2.3.1 2013COSO内控框架与2017COSO风险框架对比
2.3.2 2017COSO风险框架补充到2013COSO风险框架
2.3.3 COSO内控框架要素的界定和主要内容划分
2.4 利益相关者理论
2.5 财务风险管理相关理论
2.6 新三板对挂牌企业内部控制体系的相关要求
2.6.1 新三板企业上市要求
2.6.2 新三板企业的内部控制体系要求
2.6.3 新三板企业分层管理制度对内部控制体系的相关要求
第三章 顺云山文化公司内部控制体系现状及问题分析
3.1 顺云山文化公司简介
3.1.1 业务情况
3.1.2 组织架构
3.1.3 经营状况
3.2 顺云山文化公司的内控体系现状
3.2.1 控制环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动及绩效评估
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 监控活动
3.3 顺云山文化公司内控体系存在的问题
3.3.1 控制环境缺陷
3.3.2 风险评估体系欠缺
3.3.3 控制活动及绩效缺陷
3.3.4 信息与沟通不足
3.3.5 监控活力度薄弱
3.4 顺云山文化公司内控体系缺陷的原因分析
3.4.1 集权型一言堂式管理
3.4.2 管理层风险意识薄弱
3.4.3 企业规模和资源的限制
3.4.4 财务控制薄弱
3.4.5 绩效考核不科学
3.4.6 信息维护重视度不够
第四章 顺云山文化公司内控体系优化对策
4.1 控制环境的优化对策
4.1.1 良好企业文化的建立
4.1.2 结合岗位明确权利与责任
4.1.3 完善人力资源管理制度
4.2 提高风险评估及应对能力
4.2.1 加强外部风险控制
4.2.2 内部风险防控意识的强化
4.3 控制活动并绩效的优化对策
4.3.1 提高岗位之间的牵制性
4.3.2 适当授权提高工作效率
4.3.3 完善绩效评估体系
4.4 信息技术与沟通渠道的优化对策
4.4.1 提高信息技术的运用
4.4.2 优化董事会沟通渠道
4.5 监控活动的优化对策
4.5.1 建立内部审计组织
4.5.2 实施监控结果通报机制
第五章 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3751064
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.3 研究内容与思路
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究思路
1.4 研究工具与方法
1.4.1 文献研究法
1.4.2 比较研究法
1.4.3 案例分析法
1.5 创新点
第二章 内部控制体系的相关理论和新三板企业内控体系相关要求
2.1 内部控制概念的界定
2.2 COSO内部控制理论的产生与发展
2.3 COSO内控框架体系
2.3.1 2013COSO内控框架与2017COSO风险框架对比
2.3.2 2017COSO风险框架补充到2013COSO风险框架
2.3.3 COSO内控框架要素的界定和主要内容划分
2.4 利益相关者理论
2.5 财务风险管理相关理论
2.6 新三板对挂牌企业内部控制体系的相关要求
2.6.1 新三板企业上市要求
2.6.2 新三板企业的内部控制体系要求
2.6.3 新三板企业分层管理制度对内部控制体系的相关要求
第三章 顺云山文化公司内部控制体系现状及问题分析
3.1 顺云山文化公司简介
3.1.1 业务情况
3.1.2 组织架构
3.1.3 经营状况
3.2 顺云山文化公司的内控体系现状
3.2.1 控制环境
3.2.2 风险评估
3.2.3 控制活动及绩效评估
3.2.4 信息与沟通
3.2.5 监控活动
3.3 顺云山文化公司内控体系存在的问题
3.3.1 控制环境缺陷
3.3.2 风险评估体系欠缺
3.3.3 控制活动及绩效缺陷
3.3.4 信息与沟通不足
3.3.5 监控活力度薄弱
3.4 顺云山文化公司内控体系缺陷的原因分析
3.4.1 集权型一言堂式管理
3.4.2 管理层风险意识薄弱
3.4.3 企业规模和资源的限制
3.4.4 财务控制薄弱
3.4.5 绩效考核不科学
3.4.6 信息维护重视度不够
第四章 顺云山文化公司内控体系优化对策
4.1 控制环境的优化对策
4.1.1 良好企业文化的建立
4.1.2 结合岗位明确权利与责任
4.1.3 完善人力资源管理制度
4.2 提高风险评估及应对能力
4.2.1 加强外部风险控制
4.2.2 内部风险防控意识的强化
4.3 控制活动并绩效的优化对策
4.3.1 提高岗位之间的牵制性
4.3.2 适当授权提高工作效率
4.3.3 完善绩效评估体系
4.4 信息技术与沟通渠道的优化对策
4.4.1 提高信息技术的运用
4.4.2 优化董事会沟通渠道
4.5 监控活动的优化对策
4.5.1 建立内部审计组织
4.5.2 实施监控结果通报机制
第五章 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3751064
本文链接：https://www.wllwen.com/shekelunwen/wenhuayichanlunwen/3751064.html
