GT矿业公司财务风险预警研究

发布时间：2017-12-17 18:41

  本文关键词：GT矿业公司财务风险预警研究

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【摘要】：经济高速发展导致国有企业的市场环境越来越复杂,市场竞争日益激烈,其所处的财务环境也是瞬息万变,无时无刻不在面临着各种不确定性因素的挑战与威胁。财务风险是企业所面临各类风险的综合反映,或者认为所有企业发生的风险最终都会在财务上面有所显现,因此企业健康、可持续发展的关键是寻找最佳途径或应对措施有效控制和防范财务风险。企业各项经营活动必然会涉及到财务问题,并且始终脱离不开财务活动,企业经营管理的各个环节都有出现财务风险的可能性,所以企业十分有必要建立一个科学并且有效的财务风险预警体系,提高企业应对财务风险或陷入财务危机的处理能力。财务风险预警体系必须始终贯穿于企业经济管理活动的全过程,以此为载体,企业凭借现有的财务数据、非财务数据以及管理层的经验判断等有效信息对财务风险进行实时地监控,然后能够针对企业各个环节发生或可能发生的财务风险发出预警信号,最终企业采取措施。构建财务风险预警体系的目的是把损失降到最低,使企业的各项经济活动能够正常进行,并在风险可控范围内。矿产行业作为掌握国家矿产资源的重要行业,其经济发展的稳定性对国民经济发展有相当大的影响。国际金融危机的危害影响至今,导致国际市场尚处于低迷时期,经济的持续下行使矿产行业受到很大冲击,加之行业发展的周期性因素,在全球范围内,矿产行业的相关活动的表现均不太活跃。在国内,由于诸如去产能等政策的多方面影响,矿业公司的经营活动受到一定程度的制约。目前所呈现出的状况就是:矿产行业处在低迷时期,并且在今后一段时间内还会进一步下滑。同时,随着国有企业市场化进程加速,有关矿业公司及其行业都将面临新的机遇和挑战,存在诸多不确定性,国有企业财务风险将更加多元化,因此本文的主要目的是建立财务风险预警体系来控制和防范财务风险。本文撰写所依据的逻辑框架为“财务风险预警理论研究——财务风险影响因素——财务风险预警体系设计”。第一章,将财务风险预警研究背景及研究意义简要概述,运用文献研究法做财务风险预警相关理论的国内外文献综述,并且进行归纳和总结,介绍本文采用的研究方法包括文献研究法、定性分析和定量分析相结合的方法及规范研究与实证研究相结合的方法,研究思路以及创新之处;第二章,主要介绍了内部控制理论、生命周期理论及财务风险理论,并结合GT矿业公司自身情况特别定义了财务风险的概念;第三章,首先对矿产行业财务风险现状进行描述,然后对GT矿业公司的财务状况做详细分析,并将财务风险的成因从公司内部和公司外部两个层面进行全面分析。第四章,主要设计GT矿业公司的财务风险预警体系,其依据的原则包括全面性原则、成本效益原则、可操作原则和重要性原则,运用专家访谈法及文献研究法选择财务风险预警指标,将层次分析法结合Excel确定各层次财务风险预警指标的权重,为财务风险预警体系的构建打好基础再运用改进后的综合评分法设计符合GT矿业公司的财务风险预警体系,最后得到的结论是:GT矿业公司2013年到2015年其财务风险状况逐年恶化。基于这样的预警结果,从GT矿业公司整体和部分两个层面分析,进而针对GT矿业公司财务风险预警提出建议及对策。最后指出本文在预警过程中未将非财务指标考虑在内并且存在表述不太严谨的地方,期待在后续的深入研究中建立更加完善的财务风险预警体系。本文的创新之处是:1.选取具有代表性的财务风险预警指标进行预警,借助Excel简化层次分析法的数学计算过程。2.结合GT矿业公司的自身经营特点以及矿产行业特点有针对性的建立具有行业特色的财务风险预警体系。
【学位授予单位】：河北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F426.1;F406.7

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