财务共享模式下S公司营运资金管理效率研究
发布时间：2020-12-15 00:47
营运资金是企业流动的血液,有效的营运资金管理是企业实现持续经营的必要条件。但在经济全球化的背景下,越来越多的企业开始跨国、跨行业的扩散经营范围,传统财务管理模式下母子公司的信息不对称、高昂的管理成本给营运资金管理带来巨大的挑战。此时财务共享模式依托信息技术将各子公司重复性高且易于标准化的会计核算与业务流程集中到一个独立的业务单元进行处理,为营运资金提供了新的管理思路。本文研究的目的在于:为了适应这种新型管理模式并使其发挥最大的效用,探究该模式提升营运资金管理效率具体的作用机理,针对该模式下营运资金管理的不足,提出相应的优化建议,促进财务共享模式与营运资金管理相辅相成、有效结合。本文选取家电行业中较早实施财务共享模式的S公司作为案例研究对象,该公司财务共享模式历经了较为完整的发展阶段,其结论具有一定的参考价值。本文的具体研究思路如下:首先,以文献及理论为依据明确财务共享模式与营运资金管理效率的整体相关性;其次,对S公司财务共享模式及营运资金管理的发展现状进行分析,发现财务共享模式可通过业务流程再造、信息系统优化、财务管理体系变革等措施优化营运资金管理效率;最后,引入要素、渠道评价指标体系...
【文章来源】：中原工学院河南省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
S公司2013-2018年流动负债各主要项目构成比重
中原工学院硕士学位论文31三个指标与海尔智家及行业均值进行对比分析。本小节各要素的研究思路如下：第一步，研究S公司财务共享模式对各要素指标的具体作用机理；第二步，基于作用机理对该要素周转期进行纵向、横向对比分析，发现优势及不足。4.2.1应收账款周转期分析应收账款周转期代表了企业从获得应收账款的权利到实际收到账款变为企业现金的时间。S公司为了应对市场上相关产品同质化严重的情况，常采取赊销的方式销售产品，目的在于扩大市场规模、提高经济效益。但大量存在的应收账款会占用资金成本，给企业的资金周转带来挑战，长期不能收回的应收账款甚至会成为坏账造成损失。S公司在营运资金管理上应当时刻关注应收账款回收的风险性，关注客户的信用等级，避免盲目赊销增加坏账的风险，时刻对应收账款的管理进行优化改进。S公司与海尔智家的应收账款周转期如图4.1所示。图4.12013-2018年应收账款周转期（1）财务共享作用机理S公司的财务共享中心以SAP为核心，基于该核心财务共享中心在2011年的时候上线了中国家电行业的首个CRM系统，即客户关系管理系统，该系统记录了与客户发生业务关系的过程中所出现的各种交互行为，利用硬件、软件和网络技术，为企业收集、管理、分析和利用客户信息提供帮助。CRM系统为客户关系构建了数据模型，利用科学的数据对不同类别的客户进行划分，对于发生赊销业务时所涉及的客户，可以通过该系统分辨出哪些客户信用等级高，能通过赊销获取更多的利润；也可以通过该系统分辨出哪些客户没有足够的偿债能力，会给企业带来后患。S公司在分辨之后可在后续合作中提高选择客户的标准，加快应收账款周转期。
中原工学院硕士学位论文33加大坏账发生的可能，在2018年S公司的年报中显示，坏账损失高达0.82亿元，而海尔智家在2018年没有发生坏账损失，极大的差距应引起S公司的重视。虽然已逐渐能看见CRM系统带来的成效，但企业也应该积极配合，使用更加严格的信用政策，让应收账款快速回笼企业，加快资金的周转，缓解企业的负债压力。4.2.2应付账款周转期分析应付账款周转期代表了企业利用自身的商业信用占用供应商资金的时间。在条件允许的情况下，占用供应商资金的时间越长，越有利于企业营运资金的周转，增强企业的议价能力。提前收到的原材料可以投入到生产环节，为企业带来利润；延期支付的货款无需支付利息，加快了企业内部资金的运转。S公司在提升应收账款周转期时也要适度，时间过长的欠款会损害自身的商业信用，扰乱与上游供应商的合作关系。S公司与海尔智家的应付账款周转期如图4.2所示。图4.22013-2018年应付账款周转期（1）财务共享作用机理S公司的财务共享中心设立了专门的应付账款管理科室，该科室对各子公司涉及应付账款的不同业务设计了一个统一的业务流程。在该业务流程中，供应商与企业可以共用同一个平台，实现了信息的共享，促进与供应商之间的交流、合作，保证了交易过程中财务数据的准确性。具体业务流程分为四个步骤，如图4.3所示。首先S公司在SRM系统（即供应商关系管理系统）中发布需要的材料清单，有意向的企业前来竞标，经过商务议价谈判后的中标企业与S公司签订合同，在EPR系统生成采购订单；其次若收到的材料符合标准，S公司在ERP系统进行确认并在SRM系统公示收货凭证，供应商通过该系统核验之后在金税
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务共享服务模式研究及实践[J]. 张瑞君,陈虎,胡耀光,常艳. 管理案例研究与评论. 2008(03)
[2]国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J]. 王竹泉,逄咏梅,孙建强. 会计研究. 2007(02)
[3]分销渠道控制:跨区分销企业营运资金管理的重心[J]. 王竹泉,马广林. 会计研究. 2005(06)
[4]建立营运资金管理的业绩评价体系[J]. 郁国建. 中国流通经济. 2000(03)
[5]改进周转率指标的现实思考[J]. 杨雄胜,缪艳娟,刘彩霞. 会计研究. 2000(04)
[6]论营运资金管理的基本原理[J]. 毛付根. 会计研究. 1995(01)
本文编号：2917323
【文章来源】：中原工学院河南省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
S公司2013-2018年流动负债各主要项目构成比重
中原工学院硕士学位论文31三个指标与海尔智家及行业均值进行对比分析。本小节各要素的研究思路如下：第一步，研究S公司财务共享模式对各要素指标的具体作用机理；第二步，基于作用机理对该要素周转期进行纵向、横向对比分析，发现优势及不足。4.2.1应收账款周转期分析应收账款周转期代表了企业从获得应收账款的权利到实际收到账款变为企业现金的时间。S公司为了应对市场上相关产品同质化严重的情况，常采取赊销的方式销售产品，目的在于扩大市场规模、提高经济效益。但大量存在的应收账款会占用资金成本，给企业的资金周转带来挑战，长期不能收回的应收账款甚至会成为坏账造成损失。S公司在营运资金管理上应当时刻关注应收账款回收的风险性，关注客户的信用等级，避免盲目赊销增加坏账的风险，时刻对应收账款的管理进行优化改进。S公司与海尔智家的应收账款周转期如图4.1所示。图4.12013-2018年应收账款周转期（1）财务共享作用机理S公司的财务共享中心以SAP为核心，基于该核心财务共享中心在2011年的时候上线了中国家电行业的首个CRM系统，即客户关系管理系统，该系统记录了与客户发生业务关系的过程中所出现的各种交互行为，利用硬件、软件和网络技术，为企业收集、管理、分析和利用客户信息提供帮助。CRM系统为客户关系构建了数据模型，利用科学的数据对不同类别的客户进行划分，对于发生赊销业务时所涉及的客户，可以通过该系统分辨出哪些客户信用等级高，能通过赊销获取更多的利润；也可以通过该系统分辨出哪些客户没有足够的偿债能力，会给企业带来后患。S公司在分辨之后可在后续合作中提高选择客户的标准，加快应收账款周转期。
中原工学院硕士学位论文33加大坏账发生的可能，在2018年S公司的年报中显示，坏账损失高达0.82亿元，而海尔智家在2018年没有发生坏账损失，极大的差距应引起S公司的重视。虽然已逐渐能看见CRM系统带来的成效，但企业也应该积极配合，使用更加严格的信用政策，让应收账款快速回笼企业，加快资金的周转，缓解企业的负债压力。4.2.2应付账款周转期分析应付账款周转期代表了企业利用自身的商业信用占用供应商资金的时间。在条件允许的情况下，占用供应商资金的时间越长，越有利于企业营运资金的周转，增强企业的议价能力。提前收到的原材料可以投入到生产环节，为企业带来利润；延期支付的货款无需支付利息，加快了企业内部资金的运转。S公司在提升应收账款周转期时也要适度，时间过长的欠款会损害自身的商业信用，扰乱与上游供应商的合作关系。S公司与海尔智家的应付账款周转期如图4.2所示。图4.22013-2018年应付账款周转期（1）财务共享作用机理S公司的财务共享中心设立了专门的应付账款管理科室，该科室对各子公司涉及应付账款的不同业务设计了一个统一的业务流程。在该业务流程中，供应商与企业可以共用同一个平台，实现了信息的共享，促进与供应商之间的交流、合作，保证了交易过程中财务数据的准确性。具体业务流程分为四个步骤，如图4.3所示。首先S公司在SRM系统（即供应商关系管理系统）中发布需要的材料清单，有意向的企业前来竞标，经过商务议价谈判后的中标企业与S公司签订合同，在EPR系统生成采购订单；其次若收到的材料符合标准，S公司在ERP系统进行确认并在SRM系统公示收货凭证，供应商通过该系统核验之后在金税
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务共享服务模式研究及实践[J]. 张瑞君,陈虎,胡耀光,常艳. 管理案例研究与评论. 2008(03)
[2]国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J]. 王竹泉,逄咏梅,孙建强. 会计研究. 2007(02)
[3]分销渠道控制:跨区分销企业营运资金管理的重心[J]. 王竹泉,马广林. 会计研究. 2005(06)
[4]建立营运资金管理的业绩评价体系[J]. 郁国建. 中国流通经济. 2000(03)
[5]改进周转率指标的现实思考[J]. 杨雄胜,缪艳娟,刘彩霞. 会计研究. 2000(04)
[6]论营运资金管理的基本原理[J]. 毛付根. 会计研究. 1995(01)
本文编号：2917323
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