XS公司关联方交易审计风险研究
发布时间：2021-04-12 15:34
随着经济发展进入新常态,企业规模不断扩张,越来越多的关联方关系及交易出现在上市企业中,隐蔽且复杂的关联方交易成为了部分企业粉饰财务报表的手段,对市场秩序造成影响的同时增加了审计风险。关联方关系界定模糊,关联方交易形式多样,这些都使得了审计人员执行相关审计程序的难度增加。因此,审计人员应该对关联方交易审计做进一步的研究,提高关注程度,以寻找更加有效的方法来应对关联方交易审计风险。本文围绕关联方交易的审计风险这一主题,以XS公司为研究对象,通过分析了关联方交易审计风险存在的问题与挑战,明确了本文的研究目的及意义。通过对国内外研究成果的借鉴,确定了研究内容及方法。首先,从审计风险及关联方交易的相关理论出发对相关理论进行了一定的分析;接着通过对XS公司和担任审计工作的ZH会计师事务所以及审计现状的分析发现审计程序的问题包括没有必要的风险识别、缺乏必要的风险评估和缺少相应的风险控制;然后根据存在的问题,对可能引起XS公司关联方交易审计风险的因素进行风险识别并建立评判体系;随后在评判体系及专家给出的评判结果的基础上建立数学模型进行风险评估;最后根据风险评估结果提出相应的风险控制措施。从而为提高XS...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
关联方关系示意图
西安石油大学硕士学位论文36数据来源：国家统计局图4-1有色金属行业固定资产投资增长变化趋势图经进一步的分析发现，有色金属行业之所以可以维持一个较高的固定资产投资增长趋势主要得益于与环保相关技术及设备的投入。然而，当企业在环保方面达到相关的要求时，有色金属行业的固定资产投资是否还能维持在一个较高的水平是有待商议的。笔者认为，在将来一段时间后，有色金属行业的固定资产投资额很可能会面临一个大幅度的下跌，首先产能过剩是当今我国面临的主要问题，在有色金属行业中产能过甚的情况是比较明显的，如果不能讲过甚的有色金属合理合法的出口国外，很可能带来相关商品的价格下降，投资者的信心受到打击就会停止对有色金属行业的投资。其次，有色金属行业的相关技术几年来没有明显的提高、行业进去壁垒较低、相关研发不足等都会降低投资者的投资兴趣。然后，有色金属行业的投资属于大型投资，投资的起点较高、要求苛刻一直是有色金属行业投资的问题。再次，中美贸易交恶，一些相关的出口会受到很大影响，这会降低投资者的投资兴趣，并且国外资本也很难向之前那也涌入市常国内的产能过甚与国外的贸易摩擦相结合，无疑会影响有色金属行业未来整体的发展。通过以上对有色金属行业固定资产投资的分析发现，有色金属行业处于一个饱和的状态，固定资产投资也由2012年到2017年逐步减少，虽然2018年有所回升，但行业整体固定资产投资还维持在一个较低的水平，行业整体固定资产投资的低水平会对行业内部的关联关系提供一定的动机，增加关联交易以使得总资产得到进一步提高，粉饰财务报表，从而取得上市的机会已成为该行业内大部分企业都具有的特点。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅议关联方交易对审计风险的影响——以乐视网为例[J]. 刘建国. 中国注册会计师. 2018(11)
[2]集团公司核对关联方交易的Excel模型设计[J]. 刘刚. 会计之友. 2018(21)
[3]企业生命周期视角下的股权结构与关联方交易研究[J]. 杜颖洁,刘洋. 财会通讯. 2018(30)
[4]异常跨境外汇关联交易识别方法及实证检验[J]. 季云华. 南方金融. 2018(11)
[5]海外关联交易舞弊识别与应对——以超日太阳能公司为例[J]. 周超,张云朝. 财会通讯. 2018(25)
[6]基于“舞弊双三角”理论的关联方交易舞弊审计研究——以乐视网为例[J]. 李涛,王健俊. 财会月刊. 2018(17)
[7]企业集团关联交易财务风险分析——基于风险传导视角[J]. 张雪英. 会计之友. 2018(17)
[8]股权结构对上市公司关联方交易行为的影响研究[J]. 麦琼丹. 广西社会科学. 2018(08)
[9]汽车4S店关联交易涉税风险及防范[J]. 伍成斌. 纳税. 2018(22)
[10]浅谈审计中的关联方[J]. 张朋,王菲. 环渤海经济瞭望. 2018(07)
硕士论文
[1]新三板挂牌审计风险控制研究[D]. 李雪.首都经济贸易大学 2018
[2]华泽钴镍股份有限公司关联交易舞弊行为研究[D]. 王靖然.北京交通大学 2018
[3]ST华泽关联交易内部控制问题探讨[D]. 吴迪.江西财经大学 2018
[4]江汽集团整体上市对关联交易影响分析[D]. 刘思敏.江西财经大学 2018
[5]一汽富维关联交易下利益输送问题研究[D]. 白冰.石河子大学 2018
本文编号：3133545
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
关联方关系示意图
西安石油大学硕士学位论文36数据来源：国家统计局图4-1有色金属行业固定资产投资增长变化趋势图经进一步的分析发现，有色金属行业之所以可以维持一个较高的固定资产投资增长趋势主要得益于与环保相关技术及设备的投入。然而，当企业在环保方面达到相关的要求时，有色金属行业的固定资产投资是否还能维持在一个较高的水平是有待商议的。笔者认为，在将来一段时间后，有色金属行业的固定资产投资额很可能会面临一个大幅度的下跌，首先产能过剩是当今我国面临的主要问题，在有色金属行业中产能过甚的情况是比较明显的，如果不能讲过甚的有色金属合理合法的出口国外，很可能带来相关商品的价格下降，投资者的信心受到打击就会停止对有色金属行业的投资。其次，有色金属行业的相关技术几年来没有明显的提高、行业进去壁垒较低、相关研发不足等都会降低投资者的投资兴趣。然后，有色金属行业的投资属于大型投资，投资的起点较高、要求苛刻一直是有色金属行业投资的问题。再次，中美贸易交恶，一些相关的出口会受到很大影响，这会降低投资者的投资兴趣，并且国外资本也很难向之前那也涌入市常国内的产能过甚与国外的贸易摩擦相结合，无疑会影响有色金属行业未来整体的发展。通过以上对有色金属行业固定资产投资的分析发现，有色金属行业处于一个饱和的状态，固定资产投资也由2012年到2017年逐步减少，虽然2018年有所回升，但行业整体固定资产投资还维持在一个较低的水平，行业整体固定资产投资的低水平会对行业内部的关联关系提供一定的动机，增加关联交易以使得总资产得到进一步提高，粉饰财务报表，从而取得上市的机会已成为该行业内大部分企业都具有的特点。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅议关联方交易对审计风险的影响——以乐视网为例[J]. 刘建国. 中国注册会计师. 2018(11)
[2]集团公司核对关联方交易的Excel模型设计[J]. 刘刚. 会计之友. 2018(21)
[3]企业生命周期视角下的股权结构与关联方交易研究[J]. 杜颖洁,刘洋. 财会通讯. 2018(30)
[4]异常跨境外汇关联交易识别方法及实证检验[J]. 季云华. 南方金融. 2018(11)
[5]海外关联交易舞弊识别与应对——以超日太阳能公司为例[J]. 周超,张云朝. 财会通讯. 2018(25)
[6]基于“舞弊双三角”理论的关联方交易舞弊审计研究——以乐视网为例[J]. 李涛,王健俊. 财会月刊. 2018(17)
[7]企业集团关联交易财务风险分析——基于风险传导视角[J]. 张雪英. 会计之友. 2018(17)
[8]股权结构对上市公司关联方交易行为的影响研究[J]. 麦琼丹. 广西社会科学. 2018(08)
[9]汽车4S店关联交易涉税风险及防范[J]. 伍成斌. 纳税. 2018(22)
[10]浅谈审计中的关联方[J]. 张朋,王菲. 环渤海经济瞭望. 2018(07)
硕士论文
[1]新三板挂牌审计风险控制研究[D]. 李雪.首都经济贸易大学 2018
[2]华泽钴镍股份有限公司关联交易舞弊行为研究[D]. 王靖然.北京交通大学 2018
[3]ST华泽关联交易内部控制问题探讨[D]. 吴迪.江西财经大学 2018
[4]江汽集团整体上市对关联交易影响分析[D]. 刘思敏.江西财经大学 2018
[5]一汽富维关联交易下利益输送问题研究[D]. 白冰.石河子大学 2018
本文编号：3133545
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