山东省B市环境保护税征收管理问题研究
发布时间：2023-02-11 13:27
近年来,我国环境污染和生态破坏问题日趋严重,在我国施行了三十多年的排污收费制度由于收费标准低、执法刚性不足、容易滋生腐败等原因已不能有效解决环境污染问题。环境保护税征收迫在眉睫,为解决这一困扰生态文明建设的重大难题,党中央在党的十八届三中全会提出要推进环境保护费改税,不断深化税收制度改革。2016年12月,《中华人民共和国环境保护税法》经十二届全国人大常委会表决通过,2018年1月1日正式实施,标志着我国实现了由排污费向环境保护税转变的改革目标。加强环境保护税征收管理,有利于约束企业生产经营行为,减少污染排放,加强环境保护,对推进国家治理能力现代化和提高治理水平具有非常重要的助推作用。本文围绕环境保护税征收管理这个主题,以深化税收体制改革、保护生态环境为背景,阐述了环境保护税征收管理发展阶段及取得的成效,通过全面梳理山东省B市环保税征收管理现状,准确定位了 B市环保税征管过程中存在的各种问题,主要有税务机关摸清环保税税源底数难度大、中小排污企业自行申报纳税难度大、排污企业申报数据审核复核难度大、税务环保部门间涉税信息传递难度大等问题,并且从排污企业税收遵从度不高、监测技术投入力度不大、...
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 国外研究现状综述
1.2.2 国内研究现状综述
1.2.3 国内外研究现状评述
1.3 研究思路与内容
1.4 研究方法
1.4.1 比较分析法
1.4.2 案例分析法
1.5 可能的创新与不足之处
第2章 环境保护税征收管理的相关概念及相关理论
2.1 相关概念
2.1.1 环境保护税
2.1.2 环境保护税征收管理
2.2 环境保护税征收管理的理论依据
2.2.1 税收遵从理论
2.2.2 税收效率原则
第3章 环境保护税征收管理发展阶段及改革成效
3.1 环境保护税征收管理发展阶段
3.1.1 征收排污费阶段(1982年7月1日至2018年1月1日)
3.1.2 征收环境保护税阶段(2018年1月1日开始)
3.2 环境保护税征收管理改革成效
3.2.1 提高法律效力增强执法刚性
3.2.2 降低能源消耗改善环境质量
3.2.3 调整产业结构促进经济发展
第4章 B市环境保护税征收管理存在的问题
4.1 税务机关摸清环境保护税税源底数难度大
4.1.1 税务机关将所有排污企业纳入征管范围存在困难
4.1.2 税务机关掌握企业准确排污量存在困难
4.2 中小排污企业自行申报纳税难度大
4.2.1 中小排污企业安装自动监测设备数量少
4.2.2 中小排污企业不易掌握复杂的排污计算方法
4.3 排污企业申报数据审核复核难度大
4.3.1 税务机关对排污企业申报数据审核难度大
4.3.2 环保部门对排污企业申报数据复核难度大
4.4 税务环保部门间涉税信息传递难度大
4.4.1 环境保护税征收管理不顺畅
4.4.2 部门间协作配合难度大
第5章 B市环境保护税征收管理存在问题的原因分析
5.1 排污企业税收遵从度不高
5.1.1 排污企业主动纳税意识不强
5.1.2 排污企业违法成本较低
5.2 监测技术投入力度不大
5.2.1 安装运行自动监测设备费用高昂
5.2.2 污染物监测技术不够完善
5.3 税务机关征收管理水平有待提高
5.3.1 缺乏环境保护专业人才
5.3.2 税收宣传和纳税服务不到位
5.4 环境保护税配套机制不健全
5.4.1 环境保护税相关法律法规不完善
5.4.2 涉税信息共享平台建设不完善
第6章 国外环境税征收管理经验借鉴及启示
6.1 国外环境税征收管理经验借鉴
6.1.1 美国现代化的环境税征管技术
6.1.2 日本成熟的环境税优惠政策
6.1.3 新加坡高效的环境税征管系统
6.2 对B市环境保护税征收管理的启示
6.2.1 加强环保税征管信息化建设
6.2.2 健全部门之间征管协作机制
6.2.3 完善环保税税收优惠政策
第7章 完善环境保护税征收管理的对策建议
7.1 深化税源管理加强执法检查
7.1.1 主动开展纳税人排查和识别
7.1.2 实施排污企业分级分类管理
7.1.3 加大环境保护税执法检查力度
7.2 加大科技投入加强风险管理
7.2.1 运用优惠政策提供资金支持
7.2.2 依托科学技术提高监测能力
7.2.3 加强环境保护税风险控制
7.3 加强数据审核优化纳税服务
7.3.1 完善环境保护税比对复核
7.3.2 建设环保税征管专业化人才队伍
7.3.3 积极开展税收宣传纳税辅导
7.4 完善配套机制强化部门协作
7.4.1 修订完善环境保护税法律法规
7.4.2 完善环境保护税涉税信息共享平台
7.4.3 强化环境保护税征收管理协作机制
结论与展望
参考文献
学位论文评阅及答辩情况表
致谢
本文编号：3740469
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 国外研究现状综述
1.2.2 国内研究现状综述
1.2.3 国内外研究现状评述
1.3 研究思路与内容
1.4 研究方法
1.4.1 比较分析法
1.4.2 案例分析法
1.5 可能的创新与不足之处
第2章 环境保护税征收管理的相关概念及相关理论
2.1 相关概念
2.1.1 环境保护税
2.1.2 环境保护税征收管理
2.2 环境保护税征收管理的理论依据
2.2.1 税收遵从理论
2.2.2 税收效率原则
第3章 环境保护税征收管理发展阶段及改革成效
3.1 环境保护税征收管理发展阶段
3.1.1 征收排污费阶段(1982年7月1日至2018年1月1日)
3.1.2 征收环境保护税阶段(2018年1月1日开始)
3.2 环境保护税征收管理改革成效
3.2.1 提高法律效力增强执法刚性
3.2.2 降低能源消耗改善环境质量
3.2.3 调整产业结构促进经济发展
第4章 B市环境保护税征收管理存在的问题
4.1 税务机关摸清环境保护税税源底数难度大
4.1.1 税务机关将所有排污企业纳入征管范围存在困难
4.1.2 税务机关掌握企业准确排污量存在困难
4.2 中小排污企业自行申报纳税难度大
4.2.1 中小排污企业安装自动监测设备数量少
4.2.2 中小排污企业不易掌握复杂的排污计算方法
4.3 排污企业申报数据审核复核难度大
4.3.1 税务机关对排污企业申报数据审核难度大
4.3.2 环保部门对排污企业申报数据复核难度大
4.4 税务环保部门间涉税信息传递难度大
4.4.1 环境保护税征收管理不顺畅
4.4.2 部门间协作配合难度大
第5章 B市环境保护税征收管理存在问题的原因分析
5.1 排污企业税收遵从度不高
5.1.1 排污企业主动纳税意识不强
5.1.2 排污企业违法成本较低
5.2 监测技术投入力度不大
5.2.1 安装运行自动监测设备费用高昂
5.2.2 污染物监测技术不够完善
5.3 税务机关征收管理水平有待提高
5.3.1 缺乏环境保护专业人才
5.3.2 税收宣传和纳税服务不到位
5.4 环境保护税配套机制不健全
5.4.1 环境保护税相关法律法规不完善
5.4.2 涉税信息共享平台建设不完善
第6章 国外环境税征收管理经验借鉴及启示
6.1 国外环境税征收管理经验借鉴
6.1.1 美国现代化的环境税征管技术
6.1.2 日本成熟的环境税优惠政策
6.1.3 新加坡高效的环境税征管系统
6.2 对B市环境保护税征收管理的启示
6.2.1 加强环保税征管信息化建设
6.2.2 健全部门之间征管协作机制
6.2.3 完善环保税税收优惠政策
第7章 完善环境保护税征收管理的对策建议
7.1 深化税源管理加强执法检查
7.1.1 主动开展纳税人排查和识别
7.1.2 实施排污企业分级分类管理
7.1.3 加大环境保护税执法检查力度
7.2 加大科技投入加强风险管理
7.2.1 运用优惠政策提供资金支持
7.2.2 依托科学技术提高监测能力
7.2.3 加强环境保护税风险控制
7.3 加强数据审核优化纳税服务
7.3.1 完善环境保护税比对复核
7.3.2 建设环保税征管专业化人才队伍
7.3.3 积极开展税收宣传纳税辅导
7.4 完善配套机制强化部门协作
7.4.1 修订完善环境保护税法律法规
7.4.2 完善环境保护税涉税信息共享平台
7.4.3 强化环境保护税征收管理协作机制
结论与展望
参考文献
学位论文评阅及答辩情况表
致谢
本文编号：3740469
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