纳税信用体系建设研究 ——基于武汉市硚口区税务局的实践分析

发布时间：2021-07-19 11:50

　　构建以信用为核心的新型市场监管体制是未来社会综合治理的趋势,纳税信用是社会信用体系的重要组成部分,是反映整个国家社会信用状况和文明程度的重要指标,纳税信用缺失会导致税款的流失和税负的不公平,导致进一步的减税措施无法实施,进而扭曲了正常的市场秩序和税收秩序。纳税信用状况是衡量企业纳税遵从度的重要标尺,纳税信用体系的建设是维护社会公平正义的需要,是税务机关提高征管水平和质量的需要,是优化经济环境的需要,是和谐征纳双方关系的需要。本文的写作目的就是通过对纳税信用的相关研究和政策进行梳理,结合研口区税务局纳税信用体系建设的现状和相关案例与数据,分析出目前纳税信用体系建设取得的进展和依然存在的问题,最后通过原因剖析和经验总结提出完善纳税信用体系建设的建议。本文的理论意义在于国外专门的纳税信用研究较少,而国内的研究有些陈旧,有必要进行理论革新来与实际接轨,实践意义在于纳税信用体系是进一步减税减负和征管制度改革的需要。本文主要采用了文献研究法、实证分析法、案例分析法和经验总结法,全文分为五个部分:第一章是绪论,阐述本文的研究背景和研究意义,同时对国内外研究进行梳理,以及介绍本文的研究方法、框架和创新... 

【文章来源】：华中师范大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 问题的提出和研究意义
        1.1.1 问题的提出
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究方法、写作框架和创新之处
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 写作框架
        1.3.3 创新之处
2 纳税信用体系的相关概念界定和相关理论阐述
    2.1 纳税信用体系概述
        2.1.1 纳税信用的相关概念
        2.1.2 纳税信用体系的研究边界
        2.1.3 纳税信用体系的相关制度概述
    2.2 纳税信用体系建设的政策依据和理论基础
        2.2.1 纳税信用体系建设的政策依据
        2.2.2 纳税信用体系建设的理论基础
3 武汉市硚口区税务局纳税信用体系建设现状分析
    3.1 武汉市硚口区纳税信用体系建设的基本情况
        3.1.1 纳税信用体系建设基本实现了横向建设与纵向建设并行
        3.1.2 纳税信用体系与其他社会信用体系完成了初步的共享共建
        3.1.3 加强了纳税信用相关政策的宣传
    3.2 武汉市硚口区纳税信用等级评定情况
        3.2.1 纳税信用等级评定的岗位与职责
        3.2.2 纳税信用等级评定流程
        3.2.3 纳税信用等级评定的结果
    3.3 武汉市硚口区纳税信用的分级管理和联合奖惩情况
        3.3.1 税务分级管理措施
        3.3.2 联合守信激励措施和联合失信惩戒措施
    3.4 一个典型的案例
    3.5 武汉市硚口区纳税信用体系建设中取得的进步分析
        3.5.1 纳入信用管理的范围大幅增加,基本涵盖了所有单位纳税人
        3.5.2 纳税信用体系的框架初步构成
        3.5.3 纳税信用重视度在逐步增强
        3.5.4 税务部门对纳税信用体系建设投入的精力在增加
4 纳税信用体系存在的问题及原因分析:基于武汉市硚口区税务局的实践
    4.1 纳税信用体系存在的问题
        4.1.1 纳税信用意识依然较差
        4.1.2 自然人纳税信用管理制度缺失
        4.1.3 纳税信用等级评定机制及其管理存在缺陷
        4.1.4 守信激励和失信惩罚的效果不够
        4.1.5 纳税信用及其政策依据的法律层级不高
    4.2 纳税信用体系存在问题的原因分析
        4.2.1 纳税信用意识较差的成因分析
        4.2.2 自然人纳税信用管理缺失的成因分析
        4.2.3 纳税信用等级评定机制及其管理存在缺陷的原因分析
        4.2.4 激励与惩罚措施效果不明显的原因分析
        4.2.5 纳税信用立法难的原因分析
5 纳税信用体系建设并深化的对策
    5.1 培养诚信纳税意识,营造税收遵从氛围
    5.2 构建自然人纳税信用制度
    5.3 完善纳税信用等级评定机制及其执法
    5.4 完善纳税信用管理配套的激励和惩罚措施
    5.5 推进社会信用体系立法工作
    5.6 完善纳税信用体系的其他措施
结论与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于纳税信用评价结果应用的探讨[J]. 李苹,张宝磊.  知识经济. 2016(23)
[2]税收诚信原则与税收征管制度的创新——以中国（上海）自由贸易试验区为视角[J]. 陈少英.  辽宁大学学报(哲学社会科学版). 2016(03)
[3]纳税信用建设的国际经验与启示[J]. 任梦华,巫晓帅,徐小琴.  中国财政. 2015(22)
[4]立足规范化 开拓新思路——北京市国地税系统开展纳税服务工作侧记[J]. 刘威威,刘嘉怡,岳倩.  中国税务. 2015(04)
[5]我国税收“新常态”的特点、问题及对策[J]. 赵硕刚.  税务研究. 2014(12)
[6]税收信用缺失的根源及治理制度设计[J]. 蔡昌.  税务研究. 2014(11)
[7]税制改革20年:回顾与前瞻[J]. 刘尚希,梁季.  税务研究. 2014(10)
[8]以纳税信用建设推动全社会诚信发展[J]. 樊勇.  中国税务. 2014(09)
[9]日本新信托税制内容探析[J]. 姜雪莲.  税务研究. 2014(06)
[10]借鉴国外经验 提高纳税遵从度[J]. 曹薇娴.  涉外税务. 2012(12)

硕士论文
[1]纳税信用等级评定管理系统的分析与设计[D]. 包力.厦门大学 2014
[2]论我国纳税信用体系的构建[D]. 吴叶青.东北财经大学 2012
[3]我国税收信用体系建设的策略研究[D]. 薛菁.天津大学 2006



本文编号：3290648