公共项目财政支出绩效评价研究——以永登县 2011 年度中央财政小农水重点县水塘工

第一章 绪论

1.1 研究背景

随着财政收入规模的不断扩大和公共财政框架的逐步确立,随着公共财政框架的初步形成,我国财政管理已经从重财政收人管理逐步向加强财政支出管理和提高财政支出效益的新阶段转变。研究和探索我国公共投资绩效评价理论与实践,科学评价我国公共投资项目的财政支出绩效评价不仅是新时期公共支出管理改革的制度创新,也是转变公共财政职能、调整投资结构、优化投资方向、提高投资效益和投资决策水平的重要举措。论文以“永登县 2011 年度中央财政小农水重点县水塘工程”为例的案例研究，按照评估学的一般原理，用一个完整、科学的评估模式对“永登县 2011 年度中央财政小农水重点县水塘工程”项目财政支出绩效评价报告进行一次系统、科学、合理的案例分析，来验证本研究的案例是否科学的流程，完整的环节，是否有科学的更替规则。从而结合本研究找到可以推广的评价体系，为完善和健全财政支出绩效评价提出好的政策建议。 介绍了论文的选题背景、研究意义和研究目的，明确了研究对象和方法，并指出论文所提出的创新和各种因素导致的不足。针对对国内国外关于该问题研究现状做了认真梳理、厘清研究思路并对理论基础进行梳理。进行了研究设计，包括了案例选择的典型性、权威性、代表性。按照评估学一般原理，分析了论文所选案例是否符合一个科学、合理的财政支出预算评价需要符合基本的评估模式，并且提出了案例检验的路径。，通过检验路径，评价案例是否遵循了科学的流程，完整的环节和具有循环的更新优化性。第五部分，是案例实证研究的结论部分。对论文研究的指导意义进行了总结,指出了理论文的创新点、不足之处,并对未来的研究方向进行了展望。

.....................

1.2 研究意义

理论意义：文章通过对“永登县 2011 年度中央财政小农水重点县水塘工程”项目财政支出绩效评价报告的分析，按照评估学的一般原理来检验是否科学、合理，是否更新了评估使命，是否使得评估目标升级，为验证该评估模式在其他地区的实施中对于当地财政绩效支出评价的影响提供了实证研究借鉴。

实践意义：“永登县 2011 年度中央财政小农水重点县水塘工程”作为中央财政小农水重点县在甘肃的一个典型，通过对其绩效支出评价的研究，可以有效验证其对农村居民的影响，进而推断出其经济效应，检验项目效果是否得以充分发挥，是否以增长村民的收入为核心，以废弃沙坑改建为突破口，是否以发展高效经济作物为重点，积极推广节水灌溉等农业实用技术，促进引大灌区农业和农

......................

第二章 文献述评

2.1 国外研究现状

本质上看公共组织与私人组织的管理方法没有任何区别,，如 20 世纪初美国学者哈林顿·埃默森提出著名的“12 条效率原则”,在公共行政领域也同样备受青睐。在这一阶段,效率研究仍然没有摆脱传统行政模式的束缚,对公共财政支出绩效的改进和评价仍然存在着诸多困境。二战以来,到 20 世纪 70 年代,由于政府规模的不断扩张,绩效问题日益引起人们的关注。成为指引西方各国行政改革的一条重要指导思想。绩效管理和绩效评价成为西方各国行政改革方案中的重要组成部分。对公共财政支出的绩效研究也进入了新的发展阶段,用“绩效途径”取代的“效率途径”，绩效管理和绩效评价方法作为一种新型的效率改进和评价技术,应用越来越广泛,己成为当今政府部门和其他公共部门“管理工具箱”中的一件有力武器。

澳大利亚推行的财政支出绩效评价制度,是建立在实施权责发生制的预算会计制度基础上的。工业化进程，大量的农村劳动力从农业部门转移出来进入工业部门，成为雇佣劳动力，一种新的雇佣关系逐渐代替原有的生产关系。劳动关系发展的历史进程表明，处于工业化进程初始阶段的国家往往不注重劳动者权益的保护，制度建设落后于劳动关系的实际发展。由于缺乏相应的制度保障，劳动者的权益会受到资本方的侵害，此时将涌现大量的劳动争议案件。因此，经济发展水平的提高将导致劳动争议案件增加。然而，劳动争议案件数量增长的势头并不会永久地保持不变。随着经济发展达到更高的水平，劳动者权益保障的制度会逐渐完善，企业的利益分配关系将逐渐规范化，劳动争议案件会逐渐减少。

因此，提出以下假设劳动争议案件数量将随着经济发展水平的提高而增加，但在更高的经济发展水平处，劳动争议案件的增加速度将放缓。经济增长速度影响劳动争议案件发生的另一个经济因素可能是经济增长速度。如果把经济发展水平看做是存量的概念，那么经济增长速度就是流量的概念。在工业化的初始阶段，经济增长主要依靠劳动力要素和资本要素的不断投入得以实现，较快的经济增长速度意味着更多的要素投入，也意味着较大规模的农村劳动力转移出来进入工业部门，这可能会推高劳动争议案件的数量。同理，在经济增长速度放缓的情况下，要素投入速度的降低可能会导致劳动争议案件的减少。然而，经济增速放缓也可能意味着企业的经营状况变差，薪酬降低以及薪酬拖延支付等问题出现的可能性就会增加，最终导致劳动争议案件的高发。因此，经济增长速度对劳动争议案件的影响需要将多种效应综合起来考虑。

......................

2.2 国内研究现状

我国财政支出绩效评价工作,始于20世纪80年代初,率先进行该项探索的部门主要有国家计委、财政部、审计署、交通部等。财政支出绩效评价作为推进财政支出改革,加强财政支出管理的支持手段,被列入财政改革的议事日程是近几年才明确的。财政部专门组织力量开展研究,是从 2001 年下半年开始的,统计评价司专门组团对英国、美国、澳大利亚等国的财政支出绩效评价进行了考察,召开了全国财政支出绩效评价研讨会,成立课题组对财政支出绩效评价重点问题进行了专题研究,由财政部副部长朱志刚等编写了《财政支出绩效评价研究》一书。

近年国内很多学者从不同角度对西部地区环境治理进行了大量的研究。关于环境投资效率，国内大多学者通常将全国划分为东中西三部分，以此对比分析各区域环境投资效率差异。曾贤刚(2011)、李静(2009)等学者对全社会环境治理投资效率进行实证检验，结果表明西部地区环境投资效率普遍低于东中部区域。王宝顺(2011)、黄国庆(2011)等主要从政府财政投资角度对全国各区域财政环境投资效率进行了研究。王宝顺研究表明，西部地区地方城市环境治理更多依赖政府支持，财政环境投资效率普遍高于中东部地区。黄国庆实证结果显示：政府财政环境保护效率呈上升趋势，且东部发达地区财政环境保护效率高于中西部地区。谭光荣(2007)从政府排污收费的角度出发，认为目前收费标准过低、收费项目不完全、环境治理的宏观调控能力较低等因素严重影响了财政环境支出的效率。除了从投资效率角度对西部地区环境治理进行的评价，国内一些学者还从环境与经济的适应度出发对西部地区环境治理进行了深入的研究。杨昌举、蒋腾(2006)等学者认为提高西部地区环境标准，集中外资引用审批权是合理实现西部承接东部产业转移的关键。俞虹、杨凯(2007)等就西部地区水污染与经济增长的相关性实证结果表明：西部地区大多省份工业废水排放量与人均 GDP 显著相关；各省环境库兹涅茨拐点差异较大，西部地区的水环境管理缺陷将可能造成西部地区环境不可逆变化。肖焰(2007)认为西部地区地方政府在污染治理方面存在一定的行为偏差，环境保护让位于经济发展，政府失灵现象严重。

.....................

第三章 研究设计....................12

3.1 案例选择.........................12

3.1.1 典型性........................16

3.1.2 权威性.......................16

3.1.3 代表性...........................16

第四章 公共项目财政绩效支出评价实施检验...............22

4.1 系统性检验......................22

4.2 科学性检验.......................22

4.3 可操作性检验............................24

第五章 结论与建议......................26

5.1 研究结论.........................26

5.1.1 评估方法存在的问题..................26

5.1.2 评估指标存在的问题.....................26

5.1.3 评估结果运用制度化、法律化水平低..................27

第四章 公共项目财政绩效支出评价实施检验

4.1 系统性检验

....................

第五章 结论与建议

5.1 研究结论

5.1.1 评估方法存在的问题

(一)分类评估方法的不规范

绩效评估要科学,必须进行分类,使得评估更加具有针对性,但要科学的分类全面准确地掌握部门的绩效信息和数据,把握其内在的本质特征,不能采用一刀切的评估方法。从操作层面上看,参与绩效评估的部门越多,分类的难度就越大。为提高绩效评估工作的合理性,大部分地方政府按评估对象的职能相近原则进行分配

(二)定量与定性评估结合的不恰当

在我国的政府部门绩效评估中,还存在着定量评估与定性评估未能很好地结合的现象。综观国内研究成果可知，学者们运用不同的研究方法，对我国乃至我国东中部地区的环境及环境治理问题作了大量深入且富有成效的研究和探索。但对生态地位相对重要的西部地区的环境投资效率问题的研究较少，且研究方法多属于规范分析，较少涉及环境投资的绩效问题。本文试图从环境治理投资角度实证评价西部地区环境投资效率，并对影响环境投资效率的各因素进行具体回归分析。以期提高我国西部地区环境投资效率，协调经济发展与环境保护提供参考依据。西部地区环境投资现状，自西部大开发战略实施以来，，国家高度重视西部地区环境污染治理，不断增加资金投入，为西部地区的环保事业提供了坚实的物质基础。

参考文献（略）