A工程公司全面风险管理研究

1绪论

1.1选题的背景及意义

1.1.1选题的背景

企业在生产经营和市场竞争过程中,时刻面临着诸多影响企业实现目标的不确定因素,这些不确定因素构成了企业面临的风险。国资委在其发布的《中央企业全面风险管理指引》中指出:"风险是未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响"(《中央企业全面风险管理指引》,2006)。因为企业运行面对着来自企业内外的众多不确定因素,所以企业风险管理是企业管理层必须要面对的管理难题。随着我国市场经济的不断发展,更多的企业开始走向世界,面临的外部环境更加复杂,如何更好地进行企业风险管理己经成为了很多企业管理层的重要职责。

21世纪初,随着我国加入世贸组织和全球市场竞争的加剧,我国企业特别是一些大型企业开始逐渐重视企业的风险管理工作。安然事件等一系列事件的爆发也使得我国的政府监管机构开始重视我国的企业风险管理工作(沈摇,2010)。2005年以来,国务院国资委、中国证券监督管理委员会、沪深证券交易所分别针对中央企业和上市企业出台了多部法规,要求企业建立和健全风险管理,提升企业的风险防范水平。国资委为了指导国有企业的风险管理工作,化2006年6月专门发布了《中央企业全面风险管理指引》,中国石油、中国水电、四大国有专业商业银行等众多企业已经按照要求开始进行企业全面风险管理工作,并按国资委的要求编制风险管理报告,全面风险管理逐渐成为大型中央企业的重要日常管理工作。

综上而言,进行企业的风险管理是目前企业管理的重要日常工作,是各个企业管理者必须要面对的管理课题。在我国经济步入新常态,经济下滑压力增大的情况下,很多企业面临着非常大的经营压力,纷纷开始采取降本增效、开发新产品等手段提高企业的风险应对能力。在全球竞争激烈的市场经济环境下,研究企业全面风险管理,保障企业平稳健康发展是各个企业管理层必须面对的管理问题。

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1.2研究框架、方法、技术路线和创新点

1.2.1研究框架

本文研究框架为三部分:

(1)研究绪论提出了为什么对A工程公司进行风险管理研究和选题的意义。

(2)研究了国内风险管理的相关理论和发展情况,特别是通过对《企业风险管理一整体框架》和我国政府关于风险管理相关规定的研究,获取了该领域的相关理论知识,为开展A工程公司的风险管理研究打下理论基础。

(3)A工程公司年度风险管理报告为主耍研巧对象对A工程公司风险管理进行研究。重点研究了A工程公司的风险评估过程和风险控制与应对,找出了A工程公司风险管理中的不足,提出了风险管理的优化措施和对A工程公司风险管理的研究结论。

1.2.2研究方法

(1)文献研究法:通过对国内外大量与风险管理有关的文献进行收集研究和归纳整理,结合COSO-ERM风险管理框架及国资委《全面风险管理指引》,获取与本�嵮芯肯喙氐淖柿�,从中提取必要的背景资料和研究依据,总结归纳前人的成果并加以利用。

(2)调查研究和数据分析法:通过对A工程相关部门和人员的访谈,取得A企业和研究有关的资料和数据,并通过对获得的资料进行归类整理和对数据进行统计分析得出数据分析结果,得到A工程公司风险管理研究的基数性数据。

(3)深度访谈法:针对风险管理的问题和A工程公司相关部口管理人员和技术人员进行深度访谈,并整理出访谈纪要,形成初步诊断。

1.2.3技术路线

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2风险管理理论概述

2.1国外风险管理理论发展概述

2.1.1以安全和保险为特征的传统风险管理阶段

风险管理在20世纪30年代真正得到了发展。20世纪30年代爆发的经济危机对西方主要发达国家的银行和制造业产生了重大影响,约有三分之一左右的美国金融和制造企业在此次危机中破产。1931年,美国管理协会保险部开始重视企业的风险管理工作,组织相关人员对风险问题开始着手研究。为了应对经营上面临的危机,美国许多大中型企业也在企业中设立了负责保险的专职部门,负责处理公司的保险业务,达到分散公司业务风险的目的(杜董芬、时杰,2014)。当时的风险管理主要是依托保险来分散风险,早期的企业风险管理并没有专口的组织机构和人员来负责,风险管理的职能被分散在财务、审计等企业相应的管理部门。

美国对早期传统风险的研究起到了巨大的推动作用。1953年,美国通用公司发生了一场火灾,此次事故给通用公司造成了上千万美元的财产损失,通用公司为此成立专门风险管理机构研究企业面临的风险,这一事故也导致其他美国大中型企业开始设立风险管理部门,风险管理的重要性得到了空前的重视,相关理论和实践在各大公司得到了快速的普及和应用,成为美国风险管理科学发展的契机。1956年,Snider提出了自己的风险管理的概念,这个概念得到美国管理协会(AMA巧n美国保险管理学会(ASIM)的承认和支持。在1962年,AMA组织出版了一本风险管理方面的专著《风险管理之幅起》,这本书极大地促进了风险管理的发展,引起了欧美各国的重视。

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2.2内部控制和风险管理的关系

2.2.1企业内部控制体系的发展

内部牵制时期,这个时期主要在1950年以前,这个阶段内部控制的主要特点是职责分工,内部控制主要依赖会计系统来进行,目的是防止会计错误与舞弊,重点是保护企业的资产安全。

内部控制制度时期。20世纪50年代到70年代属于内部控制制度时期。在这个阶段,内部控制逐渐细分为内部会计控制和内部管理控制,内部控制的目标也发生了变化,内部控制除了保护企业资产的安全,还需要提高会汁信息的可靠性和提高企业的经营效率。

内部控制结构时期。20世纪80年代到90年代属于内部控制结构阶段。在这个时期,企业的环境因素成为内部控制需要考虑的首要要素,控制环境对内部控制效果的好坏起着决定性作用,内部控制不再区分会计控制和管理控制。控制程序作为管理当局确定的方针和程序,以保证企业实现经营和管理目标(崔英,2012)。

内部控制整合框架时期。COSO在1992年9月公布了《内部控制——整体框架》。这个报告是现代内控制度的基础性文件,迅速在世界各国企业界得到了重视和应用,这个报告也是美国上市公司建立内控制度的标准和依据,在全球有着广泛的影响力。

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3A工程公司全面风险管理情况...............17

3.1工程行业全面风险管理发展状况...............17

3.1.1工程建设行业风险管理的特点..............17

4A工程公司风险管理评估................22

4.1建立风险评估基础.................22

4.2进行目标设置与分解................23

5A工程公司全面风险管理体系的优化...............31

5.1A工程公司全面风险管理体系存在的问题.................31

5.1.1未设立独立运行的风险管理机构..............31

5A工程公司全面风险管理体系的优化

5.1A工程公司全面风险管理体系存在的问题

5.1.1未设立独立运行的风险管理机构

A工程公司目前在形式上设立了企业的内控与风险管理委员会,但是公司的风险管理委员会经访谈并没有实际独立运行。公司沿袭的还是旧的国有企业风险管理模式,企业风险管理中的重大事件的确定和风险事件的讨论还是作为公司总经理办公会的议程事项讨论决定,并没有单独召开风险管理委员会来讨论风险管理相关事项。总经理办公会实际上代行了风险管理委员会的职责。另外,公司的风险管理部设在公司财务部,风险管理人员有财务人员担任,目前尚没有设立独立的风险管理部门。

5.1.2没有单独对海外项目进行风险评估

随着近年来随着国公司际化程度的不断加深,海外项目面临的风险也日趋复杂多样,目前,公司海外收入已经占到了公司总收入的一半以上。从业务地区看,公司的海外项目主要集中在政治环境动荡、法律不健全、安全系数较低的中亚和西亚地区。海外油气业务链条长,从项目本身看,从项目选择、投资决策、建设开发、项目运营到投资回收,每个阶段都面临着风险与挑战,面临的风险主要是地缘政治风险和安全风除,公司海外业务的安全运营可以说关系到公司的生死存亡,必须高度重视海外风险的管控。

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6结论与展望

6.1主要结论和建议

本文研究得出如下主要结论和建议:

(1)A公司原有的风险管理体系脱胎于国有企业原来的管理模式,己经不适应公司全面风险管理发展的需要,必须建立现代风险管理体系。公司需要进一步明确风险管理的定位和风险管理职能部门的定位,公司管理层要给予风险管理部门强有力的支持。

(2)A公司的风险管理工作应该加大海外项目的风险分析,单独梳理海外项目风险源和影响因素,编制海外项目的风险管理报告。

(3)A公司的风险管理经过几年的发展己经取得了一定的成果,为风险管理信息化打下了基础,下一步应该考虑上线风险管理信息系统,使公司的风险管理水平得到进一步的提升。

(4)A公司下一步应该充分发挥风险管理H道防线的作用,在风险发生之前就能预知危机的存在,变被动化解风险为主动预防风险,提前采取应对风险的措施,甚至化风险为发展机遇。

参考文献（略）