资产负债表编制方法

发布时间：2017-01-12 14:17

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资产负债表编制方法

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资产负债表存货=原材料+库存商品+在产品+自制半成品+包装物+低值易耗品+委托加工物资+生产成本-存货跌价准备资流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收股利应收利息应收账款其它应收款预付账款存货一年内到期的非流动资产待摊费用其它流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产长期股权投资长期应收款固定资产减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额生产性生物资产工程物资在建工程固定资产清理无形资产商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计固定资产净额=固定资产-累计折旧 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 负债和所有者权益(或股东权益)总计无形资产=无形资产-无形资产摊销-无形资产减值准备未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列] 62 法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益(或股东权益)合计 56 57 58 59 60 61 应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-应收账款坏账准备预付账款=预付账款借方余额+ 应付账款借方余额产货币资金=现金+银行存款+其他货币资金行次年初数期末数应交税费=应交税费贷方余额[“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列]该科目反映企业期末月日未交、多交或未抵扣的各种税金行负债和所有者权益次 (或股东权益) 应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 负债合计预收账款=应收账款贷方余额+预收账款贷方余额会企01表单位:元年初数期末数

编制单位:

年

流动负债： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 短期借款交易性金融负债应付票据应付职工薪酬=应付职工薪酬贷方余额[“应付职工薪酬预收账款 ”科目期末为借方余额，以“ 应付职工薪酬其他应收款=其 -”号填列] 他应收款借方余应交税费额+其他应付款应付利息借方余额-其他应付股利应收款坏账准备其他应付款=其他其他应付款 ” 应付款贷方余额+ 一年内到期的非流动负债其他应收款贷方余其他流动负债额流动负债合计应付账款非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

固定资产清理=固定资产清理(借)[“固定资产清理”科目

期末为贷方余额，以“-”号填列]

以下科目根据总账科目直接填列：交易性金融资产、应收票据(如提应收票据减值损失应减去减值损失)、应收股利、应收利息、待摊费用、可供出售金融资产、只有到期投资、长期应收款(如提减值损失应减去减值损失)、投资性房产、长期股权投资、固定资产、累计折旧、生物性生物资产、工程物资、在建工程、固定资产清理、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付利息、应付股利、长期借款、长期应付款、应付债券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本、资本公积

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资产负债表

、待摊费用、可供出售金融资产、只有到期投资、长期应收款（如提减值损失应减去减值损失）、投资性房产、长期股权投资、固定资产、累计折旧、生物性生物资产、工程物资、在建工程、固定资产清理、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付利息、应付股利、长期借款、长期应付款、应付债券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本、资本公积

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