财务审计视角下Z公司内部控制制度构建研究

发布时间：2023-11-07 19:26

　　近年来,我国经济逐渐保持着行稳致远的发展态势,中小企业作为我国市场经济发展中的重要组成部分,逐渐走向专业化、精细化、特色化和新颖化。在不断追求利润最大化的同时,却出现企业数量减少,大批中小企业面临亏损甚至倒闭的困境,失去应有的活力。追根溯源,除了外部市场环境的复杂多变,根本原因在于中小企业缺乏行之有效的内部控制制度导致管理失败。如何从财务审计的角度出发,构建合理的内部控制制度,通过制度的有效管控,遏制舞弊行为,降低财务风险,提升行业竞争力,实现可持续发展是现如今中小企业面临的难题。通过建立健全内部控制制度,规范中小企业日常财务管理和经营管理流程,使中小企业在创造更多利润的同时,保持稳定健康发展。本文通过对内部控制、财务内部控制及财务舞弊审计等国内外相关理论文献进行梳理总结,结合实习经验,运用案例分析、调查研究和归纳总结的方法,主要以中小企业Z环境质量检测公司作为研究对象,通过对Z公司开展财务审计,检查并报告舞弊行为,针对财务部门现存问题进行成因分析后,以COSO框架中内部控制五要素为基础,结合Z公司实际经营管理水平,为Z公司构建内部控制制度并制定保障措施,力求合理利用资金和调配人员,规...

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要创新点
第二章 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 财务内部控制
        2.1.3 财务舞弊审计
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 舞弊三角理论
        2.2.3 激励-保健理论
        2.2.4 风险管理理论
第三章 财务审计视角下Z公司内部控制现状分析
    3.1 Z公司基本情况简介
    3.2 Z公司财务审计案例
        3.2.1 财务审计背景
        3.2.2 财务审计重点
        3.2.3 审计实施过程
        3.2.4 财务审计发现
        3.2.5 审计报告问题汇总
    3.3 Z公司内部控制存在问题的成因分析
        3.3.1 Z公司财务内部控制意识薄弱
        3.3.2 Z公司财务制度设置不健全
        3.3.3 Z公司财务人员素质有待提升
        3.3.4 Z公司考核激励机制不完善
        3.3.5 Z公司考核激励机制不完善
第四章 财务审计视角下Z公司内部控制制度的构建
    4.1 Z公司内部控制制度构建的必要性
    4.2 Z公司内部控制制度构建原则
    4.3 Z公司内部控制制度具体构建
        4.3.1 构建良好的财务内部控制环境
        4.3.2 健全财务风险管理与防控机制
        4.3.3 规范财务内部控制活动
        4.3.4 加强信息的交流与沟通
        4.3.5 建立财务内部监督检查体系
第五章 财务审计视角下Z公司内部控制的实施与保障
    5.1 财务审计视角下Z公司实施内部控制制度的保障措施
        5.1.1 提高财务人员的职业技能和道德素养
        5.1.2 完善激励和制约机制
        5.1.3 引入财务控制信息化建设
        5.1.4 合理借助社会审计的力量
    5.2 预期达到的效果
第六章 研究结论与不足
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足与展望
参考文献
攻读学位期间所取得的相关科研成果
致谢



本文编号：3861280