哈齐客运专线绿化工程项目成本管理研究

第 1 章   绪论

1.1   研究背景及意义

高铁出行已成为这几年来的主要交通方式，在注重促进社会快速前进的同时，一直延续着“粗放型”经营方式产生了许多生态问题的呈现，突出表现在偏重铁路基础建设，而疏忽了生态环境建设，偏重经营效益的增长，缺乏生态保护的意识。我党一直非常重视生态文明建设，党中央全面部署生态文明建设，要求各级政府既要保持快速发展，又要保持好生态平衡，使生态文明建设获得了前所未有的成绩。但我国生态文明建设总体水平还远远落后于经济社会发展，资源紧张、环境污染严重、生态环境恶化、发展与人口资源与环境的矛盾日益突出，影响了经济快速发展。如何实现绿色哈齐客运专线工程和成本控制的完美平衡，，是本项目工程考虑的首要问题。

哈齐客运专线是是我国目前最北端、纬度最高的高寒高铁，起于哈尔滨站，止于齐齐哈尔站，全线共计 279 公里。中国高速铁路的绿化处于初级阶段，但是认真吸取先进景观设计案例和同纬度铁路绿化的经验，中国的铁路绿化正在向生态、人文、景观相和谐统一的方向发展前进。高铁通道的绿化在我国一般遵循适地适树和保护生态环境的原则，因地制宜的设计施工图纸，使之真正成为保安全、促生产的“绿色安全屏障”。但哈齐客运专线不仅地处高寒地域，最冷气温均低于-30℃，而且沿线较长，地质情况不同，给可选绿化植物提出难题，无形中给施工成本带来很大的压力。

绿化带养护在绿化工程中起到很大辅助的作用，常言说“三分造，七分养”。养护工作不仅有植物保护和日常管理，而且对养护工人的技术要求也很高，这样才能使绿化带能长久有效的保护高铁运行环境。因此，在本项目工程中后期绿化带养护工程也需要计算在内，对于整体的成本控制又增加了新的难题。

哈齐客运专线绿化工程设计标准高，而且受高铁开通后施工时间为夜间施工等不利因素的影响，所以要保证工期和施工质量，避免项目实施的成本把控的无序性和盲目性，我们必须建立健全完整的成本控制体系，对成本进行全面分析，查找成本管理存在的问题，并提出降低成本的控制措施，为企业节支增效。

因此，本文运用精益生产、项目管理等管理理论，结合相应的数学模型，分析哈齐客运专线成本管理中存在的问题，制定出相应的解决方案和保障措施，确保整个项目在达到设计绿化效果的同时成本支出最低的目的。本文选择哈齐客运专线绿化工程成本控制研究对于哈尔滨铁路局提升经营收益和增强企业活力起到重要的指导意义。

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1.2   研究的内容和方法

1.2.1   主要研究内容

1、系统的分析目前铁路绿化工程成本管理现状和现有的经验成果，为应用到哈齐客运专线绿化项目规划和成本控制奠定基础。

2、分析哈齐客运专线铁路沿线地形地貌和原有植被等，调査已施工齐客运专线铁路沿线绿化存在的问题、项目施工阶段的成本控制措施与制定的控制措施之间存在的差异、已栽植树木后期抚育管护阶段的成本控制措施存在的问题，并提出相应解决对策和措施。

3、确定哈齐客运专线后期绿化工程成本管理控制措施保障，提出具体控制措施建议，并就树种选择，重点对站区绿化和地界较宽的重点地段进行详细规划，为齐客运专线后期绿化提供优质的施工方案。

1.2.2   主要研究方法

本文的主要研宄方法列举如下。

1、文献综合分析法

认真翻阅国内外关于铁路沿线绿化工程设计、施工及成本管理等方面的成功经验及文献，更好的指导哈齐客运专线绿化工程成本控制措施的有效落实。

2、定量和定性分析法

对哈齐客运专线铁路沿线的气候、水文、土壤性质及原有植被、绿化现状开展实地勘察，定量分析哈齐客运专线铁路成本管理突显的问题，并对相应成本控制问题制定具体的解决方案。通过现地调查，在定量分析的基础上，多层次的定性研究哈齐客运专线后期施工成本控制方案，为项目后期工程做好充足准备，使哈齐客运专线绿化既能适地适树和保留当地人文又能达到预期项目实施成本控制。

3、个案研究法

对哈尔滨北站和肇东站路堤地段已施工的绿化工程调研，总结哈齐客运专线整个路段施工中存在的成本管理问题，借鉴成功的成本管理经验，完善成本控制措施的可操作性，确保项目成本降到最低的控制目标。

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第 2 章   哈齐客专绿化工程项目成本管理分析

2.1   项目概况

哈尔滨至齐齐哈尔铁路客运专线是经国家发展和改革委批准，由原铁道部和黑龙江省政府合资建设的高速铁路，它是黑龙江省省内第一条城际高速铁路，整体工程包括客运专线线路部分和沿线高铁站站舍部分，绿化项目设计概算总额为 5651.2 万元，计划栽植树木 307.2 万株，其中：客专正线栽植 297.9 万株（灌木 242.8 万株，乔木 55.1 万株）；沿线车站站区栽植 9.3 万株（灌木 8.2 万株，乔木 1.1 万株），该项工程占地范围广，立地条件变化大，植被恢复困难，哈尔滨铁路局为了全面完成好哈齐铁路客运专线的绿色防护等配套工程，使之成为一条风景线、旅游线，决定将客运专线绿色防护工程的可研、设计和施工交由哈尔滨铁路局农林管理所来组织实施。由于修建铁路专线和站场，导致施工区域地表土层流失，回填土质差，影响绿化造林质量，且堆砌线路路基的材料均为以碎石毛子为主的 AB 料，种植植物很难成功，这些都将给哈齐铁路客运专线工程的植被恢复带来影响，所以必须对该绿化项目的沿线自然特征有一个全面详细的了解，保证因地制宜、适地适树，保证绿化成活率总体不低于 85%。

2.1.1   项目的设计基本原则

1、绿化范围

哈齐客运专线绿化工程建设主要在铁路地界内开展，对铁路路基、桥梁、站区及其它有关场地进行绿化。并且对哈齐客专与滨洲既有线并行地段，统筹考虑绿化设计，对四条线之间的空地以及滨洲线外侧均适当栽种或补种绿色植物，达到完美的绿化效果。

2、绿化原则

①哈齐客运专线项目设计应符合内低外高、内灌外乔、针阔结合的原则，靠近线路地带宜种植花灌木和播种草籽，远离线路地带宜以种乔木和针叶为主，但必须控制高生长，既能保护铁路运输安全又能达到立体视觉效果的绿色屏障。

②哈齐客运专线绿化设计应与路基边坡防护、高架桥底设计等相结合，注重绿化美化效果，但必须考虑栽植树木对当地土壤酸碱度、温度等因素的适应性。

3、植物的选择

①植物的选择应根据当地条件、种植目的及经济适用性确定，适地适树、树草结合、针阔结合，选用优良的乡土植物，不得使用未经生态环境影响评估的外来物种。

②灌木、乔木的栽植位置不得距离线路过近，应在 7 米以外，并控制树木生长高度，防止树木过高倒伏影响铁路运输和设备安全。

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2.2   项目成本管理存在的问题

项目成本可以分为直接费用和间接费用，直接费用主要是由人工费、材料费、机械台班费等其他直接费构成；间接费用主要由管理费和工程返修等费用构成，具体包括办公费用、固定资产折旧费、管理人员工资、差旅费用、职工教育费和未成活树木补植费用等等，都是在施工预算中和财务账项中予以明确记录的，属于在实际生产中必须发生的费用。还有许多成本是无法定量记取的，例如员工出工不出力、机制不健全带来的负面影响等等，这些都间接地增加成本支出。两者发达程度决定项目成本管理水平。根据目前铁路企业的成本管理现状和对哈齐客运专线项目特点具体分析如下：

1、对项目成本管理认识不足

①对于一个铁路这样一个国有企业的附属企业来讲，所以绝大部分的员工将成本管理都当成是管理负责人和财务人员的责任，自己的责任就是干好本职工作，工程技术人员，只注重苗木成活和保证安全；材料管理人员，负责材料的购买、验收和分发，仅仅注重材料质量和数量，还有其他人员都是各负其责，表面上看，大家分工明确，但往往在成本管理上根本做不到有效协同，忽略了施工管理、组织管理、材料管理等方面人员在成本管理方面的所承担的责任，结果导致成本得不到有效控制，导致施工费用明显增大，最终影响整个项目的利润。

②全员缺乏动态控制的理念。绿化工程项目成本管理是在不断改变的，而目前企业的员工不能做到主动跟进，有时缺乏对成本进行动态管理的思想，比如在人、材、机投入使用之后，不能及时统计成本发生的实际成本，并与应该产生的目标成本进行比对，结果导致实际成本和控制目标成本发生偏差，也没有及时发现，找出两者存在差异的问题缘由并制定相应控制措施进行补救，这种情况多发生在作业难度较大的施工项目中，如在绿化区域内有一些散生的高大树木，由于距离高压线过近，已危及到火车运行安全，必须进行伐除，通常需要申请停电才能作业，在施工中因靠近火车线路，处理时不能发生树木倒伏侵入火车线路影响行车安全的问题，所以需要付出的人力和机械设备要超出定额很多倍，在这种施工过程中通常出现人力效率不高和设备闲置率高的问题，但很少积极主动的制定相应的解决措施，不能找出既保证安全又提升劳动效率的施工工艺。

③对发生的计划外支出缺乏灵活机动的控制办法，直接影响到接下来其他环节的作业或其他的分部工程，或者一味地压低成本，造成树木的成活率较低，影响企业工程业绩。如哈齐客运专线属于建设期，各种施工相互交叉，特别是对一些曲度较大的线路改造区段的施工时间和地点不掌握，导致很多整地和挖穴工作都白白浪费了人力物力，后续的苗木数量也都受到了影响。又如树木完成栽植后，不及时进行浇水，等待自然降水，减少浇水费用，最后导致部分苗木失水死亡，大大提升了返工率，增加了补植成本。

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第 3 章   哈齐客专绿化项目工程成本控制措施 ...................... 24

3.1   设计阶段的控制措施 .................. 24

3.2   项目施工阶段的成本控制措施 ................ 25

第 4 章   哈齐客专绿化项目工程成本控制的措施保障 ........... 30

4.1   组织保障 ............... 30

4.2   人力资源管理保障 .............. 32

第 4 章   哈齐客专绿化项目工程成本控制的措施保障

4.1   组织保障

4.1.1   完善管理机制

1、完善项目经理负责制。

铁路沿线绿化工程施工战线长，施工现场环境复杂，项目经理部的构建能有效的保证绿化工程质量和工程成本得到有效控制，项目经理作为项目部负责人，能依据不同现场的作业情况及时制定及调整施工项目应遵守的制度章程，通过规范管理活动来实现成本控制目标，同时项目经理要及时考核制度章程和施工工艺的落实情况，从而有效提升绿化工程质量，促进成本管理与控制，所有这些必须通过完善的项目经理负责制来实现。实行项目经理个人包保，但不能越级管理，超位管理，通过项目经理把“一人查管到底”转变为“逐级负责管理”，调动每个人的管理热情，激发责任心，将“人人管”又称变为“人人勿须管”，实行“一岗一制”，明确各级人员的工作职责，将岗位承担的成本管理和控制职责标准条目化、定量化，使其清楚明确各人所应担负的责任，及在整个复杂的系统中自身所处的位置的关键性，明确自己应做何事，应担何责，逐级落实，使得成本目标的实现得到有效保证。

2、健立健全管理制度：

健全的规章制度是项目良好运行的前提保障，尤其是铁路企业属于半军事化管理，为确保高标准的完成施工作业，应建立相关的规章制度，更好的规范日常的工作行为，控制额外成本支出，最大程度增加企业收入。下面就会议制度、内业基础和成本分析等方面制度简列如下：

例会制度：实行日交办制，对前一天的工程施工情况和成本支出进行总结分析，部署安排第二天的主要工作。每月、每季定期召开生产经营例会，重点是总结生产、经营中存在的问题，制定解决方案，督促抓好落实。

报表制度：按路局要求实行周报、月报制度，全面了解施工进度，掌握施工完成质量。如每周、月上报一份工作计划和完成情况。

文档制度：设专人负责施工日志及相关档案资料的收集，并及时进行分类归纳，确保各项工作记录详实准确。

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结论

目前市场竞争的越来越激烈，作为铁路附属企业面临压力越来越大，增加企业收入的形势将会越来越严峻，然而目前铁路的园林施工企业对成本的控制能力不足，还达不到本行业成本管理的先进水平，因此本文以哈齐客运专线绿化工程为例，从项目设计阶段、施工阶段及后期抚育管理阶段的全成本控制进行研究，针对在施工过程中发现的成本管理问题，利用工程成本管理理论对存在的问题进行分析和制定解决方案，本文得出以下研究结论：

界定了铁路绿化工程各阶段成本控制要点。主要包括设计方案确定、工程概预算编制、施工阶段的劳力使用、材料选购、工程设备合理调配以及后期的苗木抚育管理等主要环节的控制措施，为企业节支创效，达到利润最大化。通过分析发现了哈齐客运专线绿化工程成本管理的特点及影响要素，针对存在的问题制定针对性的措施减少支出，控制成本。提出了目前铁路企业园林绿化工程的成本控制的对策。在设计标阶段、施工阶段和后期抚育管理阶段这三个阶段进行重点控制，提出了具体控制措施，并制定了保障措施，对铁路沿线绿化工程成本管理与控制起到了指导意义和改进措施。

在后续哈齐客运专线绿化工程中，对本文的理论研究成果进行了实践验证，实现了项目成本支出的有效控制。本文只对绿化工程项目成本控制作了初步的研究，对实现项目成本的全面管理还存在着很大差距，在今后的学习和施工中对项目成本量利分析等方面的问题进行研究和探讨。

参考文献（略）