H医院内部控制问题研究

发布时间：2020-04-08 00:24

【摘要】：作为医疗服务的主要承担者,医院肩负着救死扶伤的重要使命,关乎百姓的切身利益。随着医药卫生体制的改革的不断深化,医院希望提升自身“软实力”、提高医疗服务水平和效率的愿望也越来越迫切。因为就目前的经济和政策环境来看,医院面临的风险呈现“扩大化”趋势,除去以往的财务风险、管理风险和医疗技术风险外,医疗收费的合理性、患者对医疗服务的满意度都将成为医院经营风险的导火索。因此,医院内部控制的建设与践行,是保障医院组织权利规范运行、科学高效运行的有效手段。2012年11月,《行政事业单位内部控制规范(试行)》由我国财政部出台,为行政事业单位提供了明确的、可操作性的内部控制建设指引。另外,2017年1月25日财政部出台了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》,对行政事业单位的内部控制建设与实施进行了进一步的规范。近些年有越来越多的学者以医院为研究对象进行内部控制研究。本论文以作者工作的H医院为案例分析的研究对象,以医院内部控制理论为基础、以医院内部控制建设现状为前提,结合H医院自身的业务性质、业务范围、管理架构,对H医院的业务流程现状进行了梳理,对内部控制建设实施过程中产生的单位层面、业务层面的问题进行研究分析,并且针对问题提出了合理性建议。在深化医疗体制改革的背景下,医院应充分借鉴企业管理中的先进思想,建立健全内部控制体系。提升医院的运营效率、降低医院资源成本、规范经济活动,实现医院的发展战略目标。希望本文的研究成果能为H医院内部控制建设工作建言献策。
【图文】：

控制设计,理念,主要风险,经济活动

图 2-1 医院内部控制设计理念3.1 医院经济活动控制目标设定控制目标是医院内部控制建设的起点。在预算业务、收支业务、固定资产管本核算、采购业务、基建项目、科研经费、合同管理等各项经济活动中，首先要明项业务所要达到的管控目标，这样才能在设计具体控制措施时有的放矢、有章可循3.2 医院经济活动的主要风险不同于企业风险，医院经济活动主要风险主要表现在资金使用、固定资产管理、管控、信息技术、人员舞弊、廉洁从政及违法违纪等方面。一般来说，要从单位层业务层面两个方面来识别和评估医院经济活动风险。经济活动风险是可能影响医院实现的各种不确定因素，通过识别经济活动中的主要风险，及时对其进行管控，可效保障医院各项控制目标实现。

内部控制,决策机构,层面,单位

图 3-1 H 医院的组织架构图3.2 H 医院内部控制现状3.2.1 单位层面内部控制现状单位层面内部控制建设能够保障业务层面内部控制的有效运行，同样，单位层面内部控制的建设是一个单位内部控制建设的基础，任何一个内部控制建设运行较好的单位，都离不开领导的重视、组织结构的合理配置、完备的制度、规范的流程、完善的决策机制等。（1）H 医院组织架构内部控制图 3-1 为 H 医院的组织架构图，机构层级设置和权责配置较为合理，机构层级包括决策机构、执行机构和监督机构。首先，，决策机构是医院的权力运行的核心机构，H 医院的决策机构包括医院职工代
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：R197.322

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