林长医院内部控制优化研究

发布时间：2020-09-16 19:22

　　截至2018年,我国医改已经走过了九个年头。在医改攻坚战与深水区正式拉开序幕的背景之下,全面化改革进程当中的牵制因素间的问题越发显著,扭转此类现状可谓是艰险异常。2017年由国务院,对此出台了相应的医疗整改规划,文件中强调,以三年时间为节点,大致构建有着中国特性的职位明确、管控得当、整治健全、运转迅猛、监管强劲,合乎当下需求的管控体制,构建以公益为导向、充分展现其主观能动意识,以此确保相应的运转系统与规范合规的补偿体系能够构建成功。2018年3月,十三届全国人大一次会议开幕时,国务院总理李克强作政府工作报告中指出,过去五年,医改工作取得了一定的成绩。如建立统一的城乡居民基本医保制度、实施三医联动改革、全面推进公立医院综合改革、取消长期实行的药品加成政策、药品医疗器械审批制度改革取得突破等等。随着我国经济发展进入新常态,疾病日常化、生态与生活类型的转变,外加医药科技的革新等,无形当中在其日常的运转进程中有着更为严苛的限制。在局势变化与危机四伏的时代背景之下,就医院自身而言,以加固先前的变革成效、概括归纳经验教训为切入点,在体制革新与核心超越方面予以全方位强化,力争让目标早日达成。就内部控制环节而言,医院在该环节的具体执行办法为:就日常的经济业务进程予以系统化整合与归纳,使之清晰明了地呈现给外界,在精细化管控上有着极为特别的含义。只是立足于国内当中的境况去剖析不难看出,不少一流化的医院,在该方面依旧存有很多的不足,进而引发资源出现极度耗费的问题,医疗花费额度持续飙升,资本的应用成效持续低迷,不法案件屡禁不止。以落实此体制为切入点,以强化运转高效、资本可靠性、经济讯息同财务报告的真实安全性为目标。怎样确保医疗进程中此类体系能够系统条理的创建完成,对此类机制予以适当强化,构建惩处与防御系统,强化医疗管控水准,早已是大势所趋,刻不容缓。通过实地的调研与考察,可以看出林长医院单位层面和业务层面内部控制体系的现状,存在内部控制制度不够科学合理、风险评估机制未建立、内部控制活动执行不到位、信息沟通渠道不畅通、审计部门未能进行有效监管等问题。在深层次地挖掘出问题的原因后,对林长医院内部控制体系进行优化研究。包括加强风险评估、单位层面内部控制优化设计、业务层面内部控制优化设计和建立评价与监督机制。为保障医院内部控制优化方案的顺利实施,内部控制体系制度的出台环节,要紧密围绕详尽、健全、适当、快速、高效的方向展开,另外在该环节当中还要互为制约,责任贯彻到个人。唯有好的体制出台才是对落实环节最为有力的保障,将物价、审计、纪检为导向,财务与采购为根基,科室同部门间紧密联合,在该前提下完成内部控制体系构建工作,做到事前、事中、事后监控,以降低财务风险,促进医院发展战略的实现。
【学位单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：R197.32
【部分图文】：

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29图 3.1 收支业务内部控制工作流程（2）关键控制措施。分为收入的控制措施与支出的控制措施。收入的关键控制措施。①收入获取务必要以合乎国内的条文条款与方针政策为前提。获取的相应入务必要出示相应的效力强劲票据予以证明。严谨依照规定条款来就收入予明确、计量。②合理设置收入业务岗位，不相容岗位相分离；收入预算的编制和批准岗分离，票据的使用与保管岗位分离，收入征收与记账岗位分离等。③认真执行规定的价格标准，力争让予以匹配的的服务项目、服务条款与质合乎标准。严格惩处如自立项目、盲目开药等在内的不法操作，严厉打击

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图 3.2 采购业务内部控制工作流程（2）关键控制措施①业务部门提出采购申请，填写《采购申请审批单》，对所采买耗材、药备等的产名、数目、容量等予以详尽记录，有关工作者设定采买方案，交应机构审批。②将采购环节归于政府相应的采购体系当中，或相应额度超过相应的限

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务必要依赖于相应的政府采购中心进行采买。采购部门组织招标小组编制招标文件，文件中的用户需求描述必须准确合同条款必须合法、合理、无漏洞，列明实质性要求和条件。采购部门组织招标小组负责开标、评标全过程。该环节务必要公开透明固定资产业务内部控制优化设计业务流程固定资产取得配置阶段，以固定资产预算为起点，主要包括资产请购部调剂程序、采购程序等。在固定资产使用维护阶段，医院在固定资用过程中，通过开展日常维修和保养、定期进行资产清查盘点、对原备更新改造等业务，确保固定资产在日常管理中保管安全完整和使用固定资产报废处置阶段，医院对不能继续使用的固定资产进行处置，出售、出让、转让、捐赠等方式进行处置。

【参考文献】