A县人民医院内部控制体系优化研究
发布时间：2020-12-14 19:36
我国的医疗行业伴随着医改不断的深入,市场化的进程稳步加快,医疗环境的也在逐步开放,同时私有资本的涌入后,类似药品采购欺诈、非法挪用病人住院押金等经营管理活动中存在的问题也慢慢显露出来。究其原因,一是公立医院产权体制改革的深化和医疗卫生服务市场的开放,私立医院往往依靠着比公立医院更为人性化的服务和更为低廉的价格优势,逐渐挤占了公立医院的市场;二是为适应过去的计划经济运行,公立医院构建了特有的组织架构,若不能进一步改变的话,也无法适应医改形势的需求。因此,需要逐步建立全面、科学、规范、系统的公立医院内部控制体系,来从制度上保证单位经济活动合法且合规、公共资源和资产管理使用安全且达到一定的效益性、财务报表等信息具备真实性和完整性,最终全面提高医疗服务的效率和效果。基于以上背景及分析,本文以A县人民医院为例,对其内部控制体系优化进行了系统研究。首先阐述了A县人民医院基本情况、组织结构框架、内部控制体系现状以及内部控制的具体要求;然后对该医院业务层面、单位层面以及风险管理、评估与监督方面的缺陷性进行了分析,并剖析了影响该医院内部控制体系的因素;接着,根据公立医院业务流程的特点,论述了该医院内部控...
【文章来源】：太原理工大学山西省 211工程院校
【文章页数】：81 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景及立论依据
1.1.1 选题背景
1.1.2 立论依据
1.2 研究目的和研究意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 对国内外相关研究的评述
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究的主要内容
1.4.2 研究的主要方法
1.4.3 研究的技术路线图
2 相关理论基础与启示
2.1 相关理论基础
2.1.1 行政事业单位内部控制
2.1.2 医院内部控制
2.1.3 控制理论
2.1.4 委托代理理论
2.1.5 内部控制框架
2.2 相关理论启示
3 A县人民医院内部控制体系的现状及缺陷性分析
3.1 A县人民医院概况及组织结构框架
3.2 A县人民医院内部控制体系的基本现状
3.2.1 风险评估现状
3.2.2 单位层面内部控制现状
3.2.3 业务层面内部控制现状
3.2.4 评价与监督现状
3.3 A县人民医院内部控制的要求
3.3.1 单位层面的要求
3.3.2 业务层面的要求
3.4 A县人民医院内部控制体系的缺陷性分析
3.4.1 单位层面内部控制存在的缺陷
3.4.2 业务层面内部控制存在的缺陷
3.4.3 风险管理及评价监督方面存在的缺陷
3.4.4 影响A县人民医院内部控制体系优化的制约因素
4 A县人民医院内部控制体系优化思路
4.1 A县人民医院内部控制体系优化的目标
4.1.1 保证单位经济活动合法合规
4.1.2 资产安全和使用高效
4.1.3 财务信息真实完整
4.1.4 提高医疗服务的效率和效果
4.2 A县人民医院内部控制体系优化的原则
4.2.1 全面性原则
4.2.2 重要性原则
4.2.3 制衡性原则
4.2.4 适应性原则
4.3 A县人民医院内部控制体系优化的内容及措施
4.3.1 构建法人治理结构组织架构
4.3.2 加大信息化系统建设投入力度
4.3.3 加强全面预算及收支业务流程控制
4.3.4 提高固定资产及库存药品管理水平
4.3.5 科学设置内审机构和风险评估机制
5 A县人民医院内部控制体系优化后的评价
5.1 评价方法引入
5.2 内部控制评价指标选取
5.3 确定评价指标的权重
5.3.1 单位层面的准则层权重确定
5.3.2 业务层面的准则层权重确定
5.4 内部控制模糊综合评价
5.4.1 单位层面内部控制评价结果
5.4.2 业务层面内部控制评价结果
5.4.3 综合评价结果
6 相关对策和建议
6.1 单位层面的相关对策和建议
6.1.1 明确划分医院内控的权利和责任
6.1.2 逐步完善医院内部控制绩效监测制度
6.1.3 充分发挥内审部门在内控实施中作用
6.2 业务层面的相关对策和建议
6.2.1 提高资产管理效率和控制水平
6.2.2 建立合理的收支预算及控制体系
7 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究创新点
7.2.1 研究视角
7.2.2 理论结合实际
7.3 研究不足和展望
7.3.1 研究不足
7.3.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：2916911
【文章来源】：太原理工大学山西省 211工程院校
【文章页数】：81 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景及立论依据
1.1.1 选题背景
1.1.2 立论依据
1.2 研究目的和研究意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 对国内外相关研究的评述
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究的主要内容
1.4.2 研究的主要方法
1.4.3 研究的技术路线图
2 相关理论基础与启示
2.1 相关理论基础
2.1.1 行政事业单位内部控制
2.1.2 医院内部控制
2.1.3 控制理论
2.1.4 委托代理理论
2.1.5 内部控制框架
2.2 相关理论启示
3 A县人民医院内部控制体系的现状及缺陷性分析
3.1 A县人民医院概况及组织结构框架
3.2 A县人民医院内部控制体系的基本现状
3.2.1 风险评估现状
3.2.2 单位层面内部控制现状
3.2.3 业务层面内部控制现状
3.2.4 评价与监督现状
3.3 A县人民医院内部控制的要求
3.3.1 单位层面的要求
3.3.2 业务层面的要求
3.4 A县人民医院内部控制体系的缺陷性分析
3.4.1 单位层面内部控制存在的缺陷
3.4.2 业务层面内部控制存在的缺陷
3.4.3 风险管理及评价监督方面存在的缺陷
3.4.4 影响A县人民医院内部控制体系优化的制约因素
4 A县人民医院内部控制体系优化思路
4.1 A县人民医院内部控制体系优化的目标
4.1.1 保证单位经济活动合法合规
4.1.2 资产安全和使用高效
4.1.3 财务信息真实完整
4.1.4 提高医疗服务的效率和效果
4.2 A县人民医院内部控制体系优化的原则
4.2.1 全面性原则
4.2.2 重要性原则
4.2.3 制衡性原则
4.2.4 适应性原则
4.3 A县人民医院内部控制体系优化的内容及措施
4.3.1 构建法人治理结构组织架构
4.3.2 加大信息化系统建设投入力度
4.3.3 加强全面预算及收支业务流程控制
4.3.4 提高固定资产及库存药品管理水平
4.3.5 科学设置内审机构和风险评估机制
5 A县人民医院内部控制体系优化后的评价
5.1 评价方法引入
5.2 内部控制评价指标选取
5.3 确定评价指标的权重
5.3.1 单位层面的准则层权重确定
5.3.2 业务层面的准则层权重确定
5.4 内部控制模糊综合评价
5.4.1 单位层面内部控制评价结果
5.4.2 业务层面内部控制评价结果
5.4.3 综合评价结果
6 相关对策和建议
6.1 单位层面的相关对策和建议
6.1.1 明确划分医院内控的权利和责任
6.1.2 逐步完善医院内部控制绩效监测制度
6.1.3 充分发挥内审部门在内控实施中作用
6.2 业务层面的相关对策和建议
6.2.1 提高资产管理效率和控制水平
6.2.2 建立合理的收支预算及控制体系
7 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究创新点
7.2.1 研究视角
7.2.2 理论结合实际
7.3 研究不足和展望
7.3.1 研究不足
7.3.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：2916911
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