IPO关联交易法律问题调查报告

发布时间：2017-05-16 02:02

  本文关键词：IPO关联交易法律问题调查报告，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：关联交易是资本市场发展的必然产物。在我国，拟上市公司IPO报告期内经营活动中关联交易现象非常普遍。公允的关联交易可以降低交易成本、优化资源配置、实现公司利润最大化。然而，不公允的关联交易可能会为公司的控股股东等关联方提供便利，给其操纵企业利润、转移税负的机会，，最终致使公司财务风险增加，独立经营能力受损，陷入经营困境。不公允的关联交易使公司业绩失去了客观评价的基础，损害了中小股东，投资者，其他主体的利益，不仅打击了投资者的投资信心，而且阻碍了我国证券市场的健康发展。 我国现有规制关联交易的法律、法规不完善，公司不公允关联交易违规成本低，监管部门监管不严，投资者自身维权意识差，公司治理不完善，等动因驱使不公允关联交易的发生层出不穷，并且表现形式多样。最常见的关联交易形式有关联方资金占用、关联方资产重组、关联购销，关联担保以及更为隐蔽的关联交易非关联化等多种形式。 拟上市公司规模大、股东人数众多，若发生不公允关联交易，必然会造成巨大、恶劣的影响。通过完善公司法、证券法、刑法等法律对关联交易的规制；完善信息披露制度；强化证券交易所、会计师事务所等的行业监管以及建立完善的现代公司治理结构，减少和避免非公允关联交易的发生，保护中小投资者利益，促进证券市场健康有序发展。
【关键词】：上市公司 关联交易 规制措施
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：D922.287
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 引言9-14
• 1.1 IPO 关联交易调查研究的理论与实践意义9-11
• 1.1.1 公司关联方的概念9-10
• 1.1.2 关联交易的界定10-11
• 1.1.3 关联交易的特征11
• 1.2 调查样本及调查方法11-14
• 1.2.1 调查样本11-13
• 1.2.2 调查方法13-14
• 第2章 IPO 关联交易的关注点调查14-26
• 2.1 关联方资金占用14-17
• 2.1.1 证监会对报告期内关联方资金占用的关注点14-15
• 2.1.2 就上述问题的 IPO 实践15-17
• 2.2 关联资产重组17-19
• 2.2.1 证监会对报告期内关联方资产重组的关注点17-18
• 2.2.2 就上述问题的 IPO 实践18-19
• 2.3 关联购销19-21
• 2.3.1 证监会对报告期内关联购销的关注点19
• 2.3.2 就上述问题的 IPO 实践19-21
• 2.4 关联担保21-22
• 2.4.1 证监会对报告期内关联方担保的关注点21
• 2.4.2 就上述问题的 IPO 实践21-22
• 2.5 关联交易非关联化22-26
• 2.5.1 证监会对报告期内关联交易非关联化的关注点23
• 2.5.2 就上述问题的 IPO 实践23-26
• 第3章 IPO 关联交易动因及危害性分析26-36
• 3.1 关联方资金占用动因及危害性分析26-29
• 3.1.1 关联方资金占用动因分析26-28
• 3.1.2 关联方资金占用的危害28-29
• 3.2 关联资产重组动因及危害性分析29-30
• 3.2.1 关联资产重组的动因29-30
• 3.2.2 关联资产重组的危害30
• 3.3 关联购销动因及危害性分析30-32
• 3.3.1 关联购销动因31
• 3.3.2 关联购销的危害31-32
• 3.4 关联担保动因及危害性分析32-34
• 3.4.1 关联担保动因32-33
• 3.4.2 关联担保的危害33-34
• 3.5 关联交易非关联化动因及危害性分析34-36
• 3.5.1 关联交易非关联化动因34
• 3.5.2 关联交易非关联化的危害34-36
• 第4章 完善公司关联交易的规制措施36-42
• 4.1 我国现行关联交易法律规制的局限性36-37
• 4.1.1 缺乏关联交易的基础法律界定和相关法律的合理层级性36
• 4.1.2 相关规定过于形式化、原则化、可操作性不足36
• 4.1.3 调整关联交易的法规层级较低，并存在规范漏洞36
• 4.1.4 对非公允关联交易缺乏完善的责任追究机制36-37
• 4.2 非公允关联交易的规制措施37-42
• 4.2.1 从立法层面规制关联交易37-39
• 4.2.2 完善信息披露制度39
• 4.2.3 强化行业监管39-40
• 4.2.4 完善公司治理结构40-42
• 结论42-43
• 参考文献43-44
• 致谢44

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 张秀梅;非公允关联交易的必然性、可能性与监管思路[J];财会通讯;2004年06期

3 高山;对上市公司资产重组关联交易问题的思考[J];华东经济管理;2004年02期

4 马军;企业关联交易若干问题研究[J];哈尔滨工业大学学报(社会科学版);2004年06期

5 肖虹;我国关联方关系及其交易披露规范研究[J];会计研究;2000年07期

6 马章民;;背信损害上市公司利益罪研究[J];学理论;2010年13期

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8 周新玲;上市公司非公允关联交易成因与治理对策[J];社会科学辑刊;2005年02期

9 孟宪慧;;关联方资产重组存在的问题及对策探讨[J];现代商贸工业;2007年04期

10 王恒;论上市公司关联交易的法律规制[J];学术论坛;2004年06期

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1 秦七月;上市公司关联方交易博弈分析[D];西南大学;2008年

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本文编号：369326