国有公司财务监督机制研究

发布时间：2017-06-30 00:07

  本文关键词：国有公司财务监督机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来，随着国有公司出资主体的明确以及公司治理、内部控制等制度的不断完善，很多国有公司已初步形成或正在逐渐形成现代公司治理的基本架构。国有公司的财务管理和监督机制相对来说也越来越完善。但是，无可否认，由于国有公司投资主体的虚拟性，法人治理结构还不尽完善，部门职能缺陷，人员、资金的流动相对随意，给国有公司内部的财务管理和监督制度留下了很大的漏洞。而这些内部制度漏洞恰恰又是国有公司管理层职务犯罪滋生的温床。 财务管理的混乱、不规范不仅会直接酿成公司资产流失和资产运行效率低下等问题的发生，而且可能直接或间接诱发公司管理层的某些不正当的私欲恶性膨胀。一些民营公司为了财产安全和事先预防，已经开始实行重大财务支出“多密码同时控制软件”形成机制和相应的财务管理监督机制，取代财务事实上的“一支笔”制度。而在这方面，国有公司却落后于民营企业。 基于上述，本文以公司法为依托，试图从公司治理理论出发，在国有公司内部针对国有公司财务监督机制目前存在的问题进行分析研究，以期在国有公司财产安全方面形成更为有效的监督制衡机制。 本文在前言部分，提出了论文研究的背景，明确了在公司治理视野中加强国有公司财务监督机制研究的重要性。接着对目前国内外财务监督机制的研究概况进行了简单的介绍、总结。在第三、第四节中概括了研究的意义及创新点。 第一章中利用四个小节清晰地对研究对象所涉及的理论知识予以论述。第一节对本论文涉及的国有公司的范畴予以界定。第二节中具体介绍公司治理理论的发展、内涵、特征，并对研究中所涉及的公司治理理论的边界予以说明。提出公司治理应当既包括公司内部的治理机制，又包括公司外部的治理机制。其中公司内部治理机制是通过公司的内部制度设计达到降低委托代理成本的一系列制度安排。公司外部治理机制则是指在公司外部能够对公司治理产生积极作用的机制。比如，债权人治理、经理人市场等。而本论文中涉及到的公司治理理论主要是指公司的内部治理。在此，本文提出公司治理的核心任务是保护一方的利益不受他方的侵害，减少利益间的摩擦，最终使各利益相关者能够在权利、义务以及责任分配上形成一般均衡。第三节分别从发展进程和理论内涵对内部控制理论进行了分析。在第四节中对论文关键词之一的财务监督的一般理论进行分析。其中涉及财务监督的理论内涵、分类、与相关概念的辨析以及财务监督在国有公司中的特殊作用。 第二章提出了国有公司内部财务监督的构成体系，即公司治理结构、财务审批、内部审计是公司财务监督体系的主要构成部分。并分别对构成部分与国有公司财务监督的关系进行了论述。 第三章在国有公司财务监督的构成体系的基础上对国有公司财务监督机制相关制度的现状进行了评析，共涉及四个小节。 第四章是论文的重点，提出完善国有公司财务监督机制的途径。主要包括三大方面，即完善国有公司的公司治理制度、建立国有公司大额现金支付的“两支笔”制度、完善国有公司向国资委和股东信息披露的制度等。论文这一章建立在对财政部等五部委《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）研究的基础上。同时参考了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，以探寻加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益之路。 第四章的第一节先后完成了对独立董事和监事会的职能定位、以及对审计委员会和监事会的职责划分。这样以来就对国有公司中涉及财务监督的机构、以及机构的权责做出了清晰的梳理，解决目前财务监督权的边界划分不清等问题。在董事和监事会的职能定位、以及对审计委员会和监事会的职责划分明晰的基础上，应用“多密码同时控制软件”形成机制和相应的财务管理监督机制。 论文提出在大额现金支付方面，应当在国有公司的财务审批机制中采用“两支笔”制度，，但是为了平衡国有公司日常的经营效率的问题，应当对国有公司在小额现金支付方面，保留目前财务审批的“一支笔”制度。 信息是现代经营活动的核心资源，而没有必要的信息交流，监督也就无从谈起。所以，要在国有公司内部形成良好的信息沟通机制，尤其是国有公司向国资委和股东进行必要和重大的财务运行信息披露。 文章的结语部分总结了前述各章之研究结论。 本论文主要关注于法律层面的制度建设，而制度的详细设计、构建则需要多学科、多领域的共同参与，囿于笔者学科知识的局限并未充分展开。
【关键词】：国有公司 公司治理 财务监督 多方控管
【学位授予单位】：四川省社会科学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：D922.291.91;F275
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 前言9-12
• 第一节 研究背景9
• 第二节 国内外研究概况9-10
• 第三节 研究的意义10-11
• 第四节 本论文的可能创新之处11-12
• 第一章 相关理论概述12-21
• 1.1 国有公司的概念12-13
• 1.1.1 国外有关国有公司的界定12
• 1.1.2 我国法律有关国有公司的界定12-13
• 1.1.3 本文对国有公司内涵的界定13
• 1.2 公司治理理论13-17
• 1.2.1 现代公司治理理论的产生13-15
• 1.2.2 公司治理的内涵15-16
• 1.2.3 公司治理的特征16
• 1.2.4 本文中的公司治理概念的边界16-17
• 1.3 内部控制理论17-18
• 1.3.1 内部控制理论的产生17
• 1.3.2 内部控制的内涵17-18
• 1.4 财务监督的一般理论18-21
• 1.4.1 财务监督的概念及分类18-19
• 1.4.2 财务监督与其他相关概念辨析19
• 1.4.3 财务监督在国有公司治理结构中的特殊作用19-21
• 第二章 国有公司财务监督的体系构成21-24
• 2.1 公司治理结构与公司财务监督的关系21
• 2.1.1 公司治理结构决定着公司财务监督制度的存在21
• 2.1.2 公司治理结构体现了多层次的财务监督关系21
• 2.2 内部控制与公司财务监督的关系21-24
• 2.2.1 内部控制体现了公司的财务监督职能22
• 2.2.2 内部审计与公司财务监督的关系22-23
• 2.2.3 财务审批在公司财务监督中的作用23-24
• 第三章 国有公司财务监督机制存在的缺陷24-27
• 3.1 公司治理结构和制度建设不完善24
• 3.2 内部控制的实现程度不高24-25
• 3.3 内部审计重视程度不够25-26
• 3.4 “一支笔”财务审批制度的不足26-27
• 第四章 完善国有公司财务监督机制的途径27-33
• 4.1 完善国有公司的治理结构和制度27-29
• 4.1.1 国有公司的公司治理模式的选择27
• 4.1.2 厘清国有公司财务监督权的职能归属27-29
• 4.1.3 借用私企“多密码同时控制”软件建立多方监督框架29
• 4.2 建立国有公司日常财务大额支付“两支笔”制度29-30
• 4.3 完善国有公司向国资委的财务信息披露制度30-31
• 4.4 建立国有公司高管贪腐之财务监管预防机制31-33
• 结语33-34
• 参考文献34-37
• 致谢37-38
• 个人简历38

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 罗礼平;;监事会与独立董事:并存还是合一?——中国上市公司内部监督机制的冲突与完善研究[J];比较法研究;2009年03期

2 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(二)——20世纪内部审计的回顾与思考:1960～1970年[J];财会月刊;2003年05期

3 邓峰;;国有资产的定性及其转让对价[J];法律科学.西北政法学院学报;2006年01期

4 何尧德;;我国企业改制中债权人利益保护规则之评析[J];法学杂志;2007年02期

5 马其家;张婧;;上市公司财务欺诈及其法律规制[J];法学杂志;2008年01期

6 银晓丹;;论国有独资企业的内部治理结构[J];法学杂志;2009年11期

7 易仁涛;闾梓睿;;独立董事制度取舍论[J];法学杂志;2011年08期

8 彭真明,江华;美国独立董事制度与德国监事会制度之比较——也论中国公司治理结构模式的选择[J];法学评论;2003年01期

9 李建伟;论我国上市公司监事会制度的完善——兼及独立董事与监事会的关系[J];法学;2004年02期

10 傅道庆,刘星;国有企业监事会制度探讨[J];工业技术经济;2004年05期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 深圳证券交易所博士后工作站 何卫东;[N];证券时报;2003年

中国博士学位论文全文数据库 前6条

1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

2 何平;公司治理对财务困境作用机理的计量分析[D];吉林大学;2007年

3 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年

4 宋文阁;国有资本经营预算管理研究[D];江苏大学;2009年

5 吴益兵;内部控制鉴证：动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年

6 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 钟雪斐;国有企业信息披露法律制度研究[D];中国政法大学;2011年

2 王丹;国有企业内部财务监督问题研究[D];黑龙江大学;2008年

3 刘俊成;中国国有企业信息披露法律制度研究[D];中国政法大学;2010年

  本文关键词：国有公司财务监督机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：499823