“一带一路”背景下中外税收协调法律问题研究

发布时间：2021-04-19 19:02

　　当前,“一带一路”作为我国的国家级顶层发展规划,对进一步完善我国的对外开放格局、挖掘区域经济发展动力、构建公平、公正的国际新秩序有着重要意义。作为“一带一路”的倡议国,我国应当在“一带一路”各项制度体系的建设中起示范性作用。在国际税收领域,伴随经济全球化的发展,“一带一路”正面临着全新的国际税收环境。税源分散化、税基侵蚀与利润转移现象日益严重、国家间税收主权竞争愈加激烈均对“一带一路”的国际税收协调提出了新的挑战。对此,我国应当给予高度重视,探索符合“一带一路”发展需要的中外税收协调机制。本文通过绪论和正文五个章节研究我国与“一带一路”沿线国家的税收协调法律问题。正文第一章作为全文的总起,首先从“一带一路”倡议出发,总结“一带一路”倡议的提出过程,分析“一带一路”倡议的特点和积极意义,指出“一带一路”所面临的国际税收环境。其次针对国际税收协调,介绍了国际税收协调的内涵及影响因素,并指出国际税收协调对“一带一路”的积极作用。最后阐述了“一带一路”对中外税收协调的要求与挑战,进而引出正文第二至第四章对相应法律问题的探讨。正文第二章探讨中外税收制度协调法律问题,在阐述我国与“一带一路”国家税... 

【文章来源】：武汉大学湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景
    二、研究意义
    三、国内外研究综述
    四、研究思路与方法
    五、论文的创新点与不足
第一章 “一带一路”与国际税收协调概述
    第一节 “一带一路”倡议
        一、“一带一路”倡议的提出与特点
        二、“一带一路”倡议的积极意义
        三、“一带一路”面临的国际税收环境
    第二节 国际税收协调
        一、国际税收协调的内涵
        二、国际税收协调的影响因素
        三、国际税收协调对“一带一路”的积极作用
    第三节 “一带一路”对中外税收协调的要求与挑战
        一、“一带一路”对中外税收协调的要求
        二、“一带一路”对中外税收协调的挑战
第二章 中外税收制度协调法律问题
    第一节 我国与“一带一路”国家税收制度协调的原因与既有努力
        一、我国与“一带一路”国家税收制度协调的原因
        二、我国与“一带一路”国家税收制度协调的途径
        三、我国与“一带一路”国家税收制度协调的既有努力
    第二节 避免双重征税协定的分析
        一、避免双重征税协定的适用范围和内容
        二、避免双重征税协定的股息条款分析
        三、避免双重征税协定的利息条款分析
        四、避免双重征税协定的特许权使用费条款分析
    第三节 中外税收制度协调存在的问题
        一、国内税制不适应国际发展趋势
        二、避免双重征税协定内容滞后
        三、税收制度协调网络不全面
第三章 中外反避税协调法律问题
    第一节 我国与“一带一路”国家反避税协调的必要性与既有努力
        一、我国与“一带一路”国家反避税协调的必要性
        二、我国与“一带一路”国家反避税协调的方式
        三、我国与“一带一路”国家反避税协调的既有努力
    第二节 中外反避税协调措施的分析
        一、“受益所有人”制度
        二、主要目的测试规则
        三、双重居民实体条款
    第三节 中外反避税协调存在的问题
        一、“受益所有人”制度不完善
        二、国内反避税立法层级低
        三、反避税协调新措施有待落实
第四章 中外税收情报交换法律问题
    第一节 我国与“一带一路”国家税收情报交换的意义与既有努力
        一、我国与“一带一路”国家税收情报交换的意义
        二、我国与“一带一路”国家税收情报交换的路径
        三、我国与“一带一路”国家税收情报交换的既有努力
    第二节 中外税收情报交换法律基础的分析
        一、税收情报交换条款
        二、《多边征管互助公约》
        三、《金融信息自动交换协议》
    第三节 中外税收情报交换机制存在的问题
        一、双边税收情报交换的交换对象不明确
        二、多边税收情报交换机制有待发展
        三、缺乏纳税相对人告知程序
第五章 加强中外税收协调的建议
    第一节 加强中外税收制度协调的建议
        一、加强国内税收法律体制改革
        二、更新避免双重征税协定
        三、健全“一带一路”的税收制度协调网络
    第二节 加强中外反避税协调的建议
        一、增强“受益所有人”制度的可操作性
        二、提高反避税规则的立法层级
        三、积极推动反避税新措施的落实
    第三节 完善中外税收情报交换制度的建议
        一、明确双边税收情报的交换对象
        二、完善多边税收情报交换机制
        三、加强跨国纳税人的保护
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]全球化背景下欧盟反避税机制的审视[J]. 张智勇.  国际税收. 2017(06)
[2]全球化视野下中国税收条约政策的调适[J]. 任宛立,熊伟.  国际税收. 2017(06)
[3]全球治理背景下国际税收秩序的挑战与变革[J]. 张泽平.  中国法学. 2017(03)
[4]促进“一带一路”区域经济合作与发展的国际税收协调研究[J]. 李香菊,王雄飞.  经济经纬. 2017(03)
[5]通过国际税收协调落实“一带一路”战略的路径选择[J]. 金亚萍.  经济研究参考. 2017(06)
[6]论税收协定中的利益限制条款及其在中国的应用[J]. 朱大旗,张牧君.  中国人民大学学报. 2017(01)
[7]“一带一路”沿线国家公司所得税政策及税务筹划[J]. 王素荣,付博.  财经问题研究. 2017(01)
[8]国际税收协调助推“一带一路”战略实施[J]. 金亚萍.  国际税收. 2016(10)
[9]“一带一路”沿线国家税收情报交换制度刍议[J]. 陈虎.  税务研究. 2016(07)
[10]《多边税收征管互助公约》的生效对我国情报交换制度的影响[J]. 赵智娟.  山西财政税务专科学校学报. 2016(03)

硕士论文
[1]直接税与间接税税收负担比较及结构优化研究[D]. 李曼.中国财政科学研究院 2017
[2]预约定价安排中税收情报交换法律制度研究[D]. 王晨.南京师范大学 2016
[3]“一带一路”视阈下我国国际税收协调政策体系的完善[D]. 王越.吉林财经大学 2016
[4]规制国际税收协定滥用措施的最新发展及中国应对[D]. 樊燕.华东政法大学 2016
[5]国际税收竞争及其法律协调问题研究[D]. 沙丽.西南政法大学 2006



本文编号：3148127