国际税收争议解决机制研究
发布时间：2022-07-11 15:59
在全球化、经济一体化背景和WTO框架下,各种关税和非关税壁垒受到进一步削减和控制,各国投资准入和金融外汇管制渐趋变松的同时,税收因素对跨国经济交易和人员交往的影响作用相形更加突出,国际税收权益分配的矛盾冲突和问题也伴随着中外经济交往的不断扩大而大量发生,在国际税收竞争日趋激烈,各国税制的相互联系与影响不断加强的时代条件下,如何借鉴吸收发达国家的科学立法和税务实践成功经验完善我国国内税法;如何更好利用中外双边和多边税收协定作用在避免国际重复征税和防范国际逃税和避税的同时,促进中国企业海外投资的健康发展,这是国际税法学者必须思考的问题。而国内有关国际税法和比较税制研究的现状与中国改革开放和税收法治的形势发展是极不适应的,无论从研究者的数量还是研究的广度与深度上,与西方发达国家相比存在很大差距。客观地讲,我们还处在向西方同行了解、学习和借鉴的阶段,实现理论的本土化乃至做出我们对理论和规则的贡献还有很长一段路要走。征税权是国家主权的核心之一,各国在设计和制定国内税收规则时可能并未充分考虑别国税收规则的效力。因此各国在按照本国税收规则行使征税权的时候,这些不同的国内法规则在同一时间适用于同一个纳...
【文章页数】：252 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
一、论文研究的背景与意义
二、论文研究的范围和主题
三、论文的逻辑框架
四、论文的研究方法
第一章 国际税收争议解决机制概述
第一节 国际税收争议的概念
一、概念的界定
第二节 国际税收争议的种类
一、事实争议和法律争议
二、直接争议和间接争议
三、国家间的争议与国家和跨国纳税人之间的争议
第三节 国际税收争议的特性、成因及解决机制
一、国际税收争议的特点和性质
二、国际税收争议产生的原因
三、国际税收争议的解决机制
四、小结
第二章 国际税收争议解决的传统方式及评价
第一节 国际税收争议解决的国内一般方法
一、外国纳税人与本国税务机关协商解决
二、外国纳税人向上一级行政机关提起行政复议
三、外国纳税人向本国法院提起行政诉讼
第二节 国际税收争议解决中国内解决方法的典型程序
一、德国的纳税人国内解决程序
二、美国的纳税人国内解决程序
三、日本税收争议解决的国内方法
四、台湾地区的税捐协谈制度
第三节 国际税收争议解决的国际方法
一、相互协商程序（Mutual Agreement Procedure）
二、仲裁（Arbitration）
三、转让定价的国际税收争议解决方法：APAS
四、小结
第三章 国际税收争议解决的司法化解决新机制
第一节 国际法院(ICJ)解决国际税收争议
一、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的概述
二、国际法院对国际税收争议的管辖权分析
三、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的可行性和现实性分析
四、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的建议
五、小结
第二节 世界贸易组织（WTO）解决国际税收争议
一、世界贸易组织(WTO)解决国际税收（贸易涉税）争议的解析
二、世界贸易组织解决涉税争端的实践分析
三、小结
第四章 比较视野下的国际税收争议解决机制
第一节 国际税收争议与国际贸易争议解决的比较
一、历史比较：国际税收与国际贸易关联性分析
二、争议解决方法的比较：MAP、仲裁（Arbitration）与WTO争端解决机制的比较
三、国际税收争议解决能否借鉴或纳入WTO争端解决机制的分析
四、小结
第二节 国际税收争议与国际投资争议解决的比较
一、宏观比较：国际税收与国际投资关联性分析
二、争议解决方法的比较：通过仲裁（Arbitration）解决机制的比较
三、国际税收争议解决能否借鉴或纳入ICSID争端解决机制的分析
四、小结
第五章 中国国际税收争议解决的对策与完善
第一节 中国国际税收争议解决的现状与不足
一、国际税收争议解决的国内方法：行政复议和行政诉讼
二、国际税收争议解决的国际方法：相互协商程序（MAP）
三、不足：中国泛美卫星公司税案的思考
第二节 中国国际税收争议解决的完善与制度构建
一、完善的立法建议：国内税收立法和国际税收条约签订的完善
二、完善的执法建议：国家税务主管机关税收征管行为的完善
三、完善纳税人的税收争议化解机制：对纳税人权利救济途径的完善
结论
参考文献
附件一
附件二
附件三
附件四
附件五
附件六
附件七
附件八
附件九
在读期间发表的学术论文与研究成果
后记
本文编号：3658455
【文章页数】：252 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
一、论文研究的背景与意义
二、论文研究的范围和主题
三、论文的逻辑框架
四、论文的研究方法
第一章 国际税收争议解决机制概述
第一节 国际税收争议的概念
一、概念的界定
第二节 国际税收争议的种类
一、事实争议和法律争议
二、直接争议和间接争议
三、国家间的争议与国家和跨国纳税人之间的争议
第三节 国际税收争议的特性、成因及解决机制
一、国际税收争议的特点和性质
二、国际税收争议产生的原因
三、国际税收争议的解决机制
四、小结
第二章 国际税收争议解决的传统方式及评价
第一节 国际税收争议解决的国内一般方法
一、外国纳税人与本国税务机关协商解决
二、外国纳税人向上一级行政机关提起行政复议
三、外国纳税人向本国法院提起行政诉讼
第二节 国际税收争议解决中国内解决方法的典型程序
一、德国的纳税人国内解决程序
二、美国的纳税人国内解决程序
三、日本税收争议解决的国内方法
四、台湾地区的税捐协谈制度
第三节 国际税收争议解决的国际方法
一、相互协商程序（Mutual Agreement Procedure）
二、仲裁（Arbitration）
三、转让定价的国际税收争议解决方法：APAS
四、小结
第三章 国际税收争议解决的司法化解决新机制
第一节 国际法院(ICJ)解决国际税收争议
一、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的概述
二、国际法院对国际税收争议的管辖权分析
三、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的可行性和现实性分析
四、国际法院(ICJ)解决国际税收争议的建议
五、小结
第二节 世界贸易组织（WTO）解决国际税收争议
一、世界贸易组织(WTO)解决国际税收（贸易涉税）争议的解析
二、世界贸易组织解决涉税争端的实践分析
三、小结
第四章 比较视野下的国际税收争议解决机制
第一节 国际税收争议与国际贸易争议解决的比较
一、历史比较：国际税收与国际贸易关联性分析
二、争议解决方法的比较：MAP、仲裁（Arbitration）与WTO争端解决机制的比较
三、国际税收争议解决能否借鉴或纳入WTO争端解决机制的分析
四、小结
第二节 国际税收争议与国际投资争议解决的比较
一、宏观比较：国际税收与国际投资关联性分析
二、争议解决方法的比较：通过仲裁（Arbitration）解决机制的比较
三、国际税收争议解决能否借鉴或纳入ICSID争端解决机制的分析
四、小结
第五章 中国国际税收争议解决的对策与完善
第一节 中国国际税收争议解决的现状与不足
一、国际税收争议解决的国内方法：行政复议和行政诉讼
二、国际税收争议解决的国际方法：相互协商程序（MAP）
三、不足：中国泛美卫星公司税案的思考
第二节 中国国际税收争议解决的完善与制度构建
一、完善的立法建议：国内税收立法和国际税收条约签订的完善
二、完善的执法建议：国家税务主管机关税收征管行为的完善
三、完善纳税人的税收争议化解机制：对纳税人权利救济途径的完善
结论
参考文献
附件一
附件二
附件三
附件四
附件五
附件六
附件七
附件八
附件九
在读期间发表的学术论文与研究成果
后记
本文编号：3658455
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