环境保护税实施困境及法律对策分析
发布时间：2021-03-23 17:57
环境保护税法在我国也经历了从无到有的过程,2016年12月25日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议审议通过了《中华人民共和国环境保护税法》,并于2018年1月1日正式施行,我国有了第一部环境保护税法律。这是个从无到有的过程,无疑是我国环境保护税法律制度建立的重大实践。讨论我国环境保护税法律制度的同时,要说明的是,在我国的环境保护税法制定之前,我国早在20世纪80年代初就正式确立了排污收费制度,作为我国环境保护和环境治理的行政手段。排污费制度在中国存在了近40年的时间,终究因其时代的局限性、制度的滞后性、设计的不完善性,被环境保护税所替代。在2018年4月的第一个征期到现在的接近两年的施行时间内,环境保护税发挥了其税收特有的优势,但我国的环境保护税是由税负平移原则从排污费制度直接平移得来,在法律层面和实施层面均出现了诸多问题,这些问题影响着我国环境保护税的实施效果,因此我国环境保护税征管领域法律和措施方面的完善势在必行。本文从现有环境保护税的理论基础和核心概念进行切入,介绍环境保护税在我国的实践情况,并介绍域外国家环境保护税相关制度。在此基础上,从法律和实践两层面剖析环境...
【文章来源】：西北民族大学甘肃省
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
一、本文选题的提出和写作目的
（一）本文选题的提出
（二）本文的写作目的
二、研究综述
（一）国内研究现状
（二）国外研究现状
（三）研究文献述评
三、本文的研究思路及创新点
（一）研究思路
（二）可能存在的创新点
第一章 环境保护税界定及基础理论
一、环境保护税的界定
（一）OECD国家广义的环境税
（二）IBFD定义的绿色税
（三）环境保护税与相关概念比较
二、环境保护税的立法和实践概况
（一）环境保护税的立法规定
（二）环境保护税的实施概述
三、环境保护税的正当性基础
（一）环境保护税的经济学依据
（二）环境保护税的环境法学依据
第二章 环境保护税法律问题及实施困境
一、环境保护税法在法律规定层面的缺陷
（一）环保税收核定主体与税收征管法规定不一致
（二）环境主管部门复核反馈机制不明确
（三）环境保护税款专款专用性没有制度保障
（四）部分主体法律责任规定不完善
（五）环保税额和税收收入较低
二、环境保护税法在实施层面的困境
（一）税务机关面临的困境
（二）环境监测的完整性和准确性有待提高
（三）纳税人自主申报难度高
第三章 对域外国家环境保护税法律制度的考察
一、美国特定污染税优先的征管模式
（一）美国的特定污染税
（二）污染税税收优惠制度
（三）环境污染税的征管模式
二、减排与发展并举的丹麦模式
（一）污染产品税与污染物排放税配合的模式
（二）污染税税收优惠制度
（三）环境污染税的征管模式
三、日本碳税为主兼顾设备治污的模式
（一）治污与废弃物处理的设备税
（二）日本的碳税改革
（三）税收优惠政策
（四）税收的征管模式
四、域外环境保护税对我国的启示
（一）适当扩大征税对象范围
（二）加大税收优惠力度
（三）坚持税制改革渐进式进行
第四章 我国环境保护税的完善思路
一、从修法角度探索环境保护税法的完善
（一）修订税收征管法,确认环境部门核定权
（二）健全复核反馈机制,制定接续程序
（三）设计专款专用制度,规范税款使用
（四）明确相关法律责任,弥补法律缺位
（五）适当提高税额,增加环保税收比重
二、从实践管理角度探索环境保护税实施层面的对策
（一）税务机关征管实施的建议
（二）提高环境监测的完整性和准确性
（三）推广网上申报,加大培训指导力度
结语
参考文献
附录
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]环境保护税征管：现实困境、域外经验及完善进路[J]. 刘田原. 地方财政研究. 2019(12)
[2]环境权利的重构——兼论环境生存权与环境发展权及其实现[J]. 崔建霞. 山东大学学报(哲学社会科学版). 2019(06)
[3]环境保护税征管中存在的问题及对策研究[J]. 陈阵. 税务研究. 2019(06)
[4]环境保护税实施情况分析及完善建议[J]. 高萍. 税务研究. 2019(01)
[5]论我国环境保护税征管措施的优化[J]. 戴芳,胡娇. 税收经济研究. 2018(04)
[6]我国环境保护税制度改进及征收管理研究[J]. 胡学龙,杨倩. 税务研究. 2018(08)
[7]我国环境保护税的实施:演化、困境与完善[J]. 黄玉林,张亮,周志波,何齐柏. 西部论坛. 2018(02)
[8]开征环境保护税的效应预测及政策建议——以山东省为例[J]. 武辉,卢茂洲. 山东财经大学学报. 2017(06)
[9]为税收现代化插上金色翅膀[J]. 王军. 中国税务. 2016(10)
[10]环境权利理论、环境义务理论及其融合[J]. 徐以祥. 甘肃政法学院学报. 2015(02)
博士论文
[1]美国环境税研究[D]. 李继嵬.吉林大学 2018
[2]欧盟环境税研究[D]. 杨志宇.吉林大学 2016
[3]环境税法律制度研究[D]. 李传轩.华东政法大学 2008
硕士论文
[1]完善我国环境保护税法律制度的研究[D]. 李嘉悦.哈尔滨商业大学 2019
[2]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 王敏玲.湖南师范大学 2019
[3]惠州市税务局税收行政执法风险管理研究[D]. 邱志鹏.华南理工大学 2019
[4]日本环境税制度研究及其对我国的启示[D]. 董瑶.东北财经大学 2018
[5]环境保护税征收管理问题研究[D]. 梁坤.安徽财经大学 2018
[6]我国环境税法律体系问题研究[D]. 李梦琳.山东大学 2017
[7]中美环境税收法律制度比较研究[D]. 武中文.河南大学 2016
[8]国外环境税实践及其启示[D]. 孙闯.安徽财经大学 2015
[9]我国开征硫税问题研究[D]. 郑栋梅.东北财经大学 2012
本文编号：3096189
【文章来源】：西北民族大学甘肃省
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
一、本文选题的提出和写作目的
（一）本文选题的提出
（二）本文的写作目的
二、研究综述
（一）国内研究现状
（二）国外研究现状
（三）研究文献述评
三、本文的研究思路及创新点
（一）研究思路
（二）可能存在的创新点
第一章 环境保护税界定及基础理论
一、环境保护税的界定
（一）OECD国家广义的环境税
（二）IBFD定义的绿色税
（三）环境保护税与相关概念比较
二、环境保护税的立法和实践概况
（一）环境保护税的立法规定
（二）环境保护税的实施概述
三、环境保护税的正当性基础
（一）环境保护税的经济学依据
（二）环境保护税的环境法学依据
第二章 环境保护税法律问题及实施困境
一、环境保护税法在法律规定层面的缺陷
（一）环保税收核定主体与税收征管法规定不一致
（二）环境主管部门复核反馈机制不明确
（三）环境保护税款专款专用性没有制度保障
（四）部分主体法律责任规定不完善
（五）环保税额和税收收入较低
二、环境保护税法在实施层面的困境
（一）税务机关面临的困境
（二）环境监测的完整性和准确性有待提高
（三）纳税人自主申报难度高
第三章 对域外国家环境保护税法律制度的考察
一、美国特定污染税优先的征管模式
（一）美国的特定污染税
（二）污染税税收优惠制度
（三）环境污染税的征管模式
二、减排与发展并举的丹麦模式
（一）污染产品税与污染物排放税配合的模式
（二）污染税税收优惠制度
（三）环境污染税的征管模式
三、日本碳税为主兼顾设备治污的模式
（一）治污与废弃物处理的设备税
（二）日本的碳税改革
（三）税收优惠政策
（四）税收的征管模式
四、域外环境保护税对我国的启示
（一）适当扩大征税对象范围
（二）加大税收优惠力度
（三）坚持税制改革渐进式进行
第四章 我国环境保护税的完善思路
一、从修法角度探索环境保护税法的完善
（一）修订税收征管法,确认环境部门核定权
（二）健全复核反馈机制,制定接续程序
（三）设计专款专用制度,规范税款使用
（四）明确相关法律责任,弥补法律缺位
（五）适当提高税额,增加环保税收比重
二、从实践管理角度探索环境保护税实施层面的对策
（一）税务机关征管实施的建议
（二）提高环境监测的完整性和准确性
（三）推广网上申报,加大培训指导力度
结语
参考文献
附录
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]环境保护税征管：现实困境、域外经验及完善进路[J]. 刘田原. 地方财政研究. 2019(12)
[2]环境权利的重构——兼论环境生存权与环境发展权及其实现[J]. 崔建霞. 山东大学学报(哲学社会科学版). 2019(06)
[3]环境保护税征管中存在的问题及对策研究[J]. 陈阵. 税务研究. 2019(06)
[4]环境保护税实施情况分析及完善建议[J]. 高萍. 税务研究. 2019(01)
[5]论我国环境保护税征管措施的优化[J]. 戴芳,胡娇. 税收经济研究. 2018(04)
[6]我国环境保护税制度改进及征收管理研究[J]. 胡学龙,杨倩. 税务研究. 2018(08)
[7]我国环境保护税的实施:演化、困境与完善[J]. 黄玉林,张亮,周志波,何齐柏. 西部论坛. 2018(02)
[8]开征环境保护税的效应预测及政策建议——以山东省为例[J]. 武辉,卢茂洲. 山东财经大学学报. 2017(06)
[9]为税收现代化插上金色翅膀[J]. 王军. 中国税务. 2016(10)
[10]环境权利理论、环境义务理论及其融合[J]. 徐以祥. 甘肃政法学院学报. 2015(02)
博士论文
[1]美国环境税研究[D]. 李继嵬.吉林大学 2018
[2]欧盟环境税研究[D]. 杨志宇.吉林大学 2016
[3]环境税法律制度研究[D]. 李传轩.华东政法大学 2008
硕士论文
[1]完善我国环境保护税法律制度的研究[D]. 李嘉悦.哈尔滨商业大学 2019
[2]我国环境保护税征管法律制度研究[D]. 王敏玲.湖南师范大学 2019
[3]惠州市税务局税收行政执法风险管理研究[D]. 邱志鹏.华南理工大学 2019
[4]日本环境税制度研究及其对我国的启示[D]. 董瑶.东北财经大学 2018
[5]环境保护税征收管理问题研究[D]. 梁坤.安徽财经大学 2018
[6]我国环境税法律体系问题研究[D]. 李梦琳.山东大学 2017
[7]中美环境税收法律制度比较研究[D]. 武中文.河南大学 2016
[8]国外环境税实践及其启示[D]. 孙闯.安徽财经大学 2015
[9]我国开征硫税问题研究[D]. 郑栋梅.东北财经大学 2012
本文编号：3096189
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/jingjifalunwen/3096189.html
