农村信用社内部人控制的法律规制

发布时间：2021-04-24 12:42

　　内部人控制问题是指掌握公司有关信息与资源者,包括公司董事、经理以及高级管理人,利用其在公司信息方面的优势实际控制公司资产的使用、处分、利润分配等的行为。内部人控制是现代法人所有权与经营权相分离的治理结构产生的必然现象,但内部人控制一旦失控就会形成内部人控制问题。内部人控制问题不利于公司的经营管理,易滋生贪污腐败、资源浪费等行为,侵害公司及公司所有人的合法利益。内部人控制问题是由公司在法人治理结构上的缺陷（委托——代理关系失效）导致的。我国农村信用社的内部人控制问题亦是由信用社法人治理结构的崩溃（“三会一层制度失效”）导致的,因此要对农村信用社的内部人控制问题进行规制,就需要对农村信用社进行完善,优化其法人治理结构,切实发挥“三会一层”的效用。我国农村信用社“三会一层”制度的失效是由股权结构不合理、管理体制过分行政化以及缺少有效的激励措施而导致的,因此防止内部人控制问题的出现,就必须以法律的形式加强农村信用社的各项制度,重塑我国农村信用社的“三会一层”制度,优化农村信用社的法人治理结构。首先,必须以法律条文的形式明确“三会一层”的各项权责和行权程序,在有法可依的前提下督促“三会一层”依法... 

【文章来源】：宁波大学浙江省

【文章页数】：45 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
引言
1 我国农村信用社内部人控制法律规制的背景与规范框架
    1.1 内部人控制问题概述
        1.1.1 内部人控制的内涵
        1.1.2 内部人控制制度诞生的动因
    1.2 制度的规范框架
        1.2.1 “弹性”的解释结构
        1.2.2 “弱”约束的效力层次
2 我国农村信用社内部人控制法律规制的实践难题
    2.1 内部制度制约——“三会一层”制度失效
        2.1.1 监事会不能正确履职
        2.1.2 理事会不能正确履职
        2.1.3 社员代表大会行使权利形式化
        2.1.4 经营管理层职能异化
    2.2 内部股权结构限制——股权结构存在缺陷
        2.2.1 股权高度分散
        2.2.2 股东行权意识差
    2.3 外部监督不足——省联社管理模式行政化
        2.3.1 省联社过度控制县级农信社人事权与管理权
        2.3.2 省联社的自利趋向弱化其服务职能
3 合作社内部人控制法律规制的借鉴
    3.1 合作社内部人控制法律规制两种模式
        3.1.1 单元金字塔模式
        3.1.2 协同组合模式
    3.2 合作社内部人控制法律规制模式的启示
        3.2.1 合作社的发展需要良好的法制环境
        3.2.2 根据本国实际情况发展各具特色的合作社治理模式
        3.2.3 合作社的发展需走多元化道路
        3.2.4 加强监管及风险防控是合作社良好发展的关键
4 我国农村信用社内部人控制法律规制的制度改造
    4.1 内部制度的改造
        4.1.1 优化股权结构
        4.1.2 完善信息披露制度
        4.1.3 规范“三会一层”的权利和职责
        4.1.4 建立有效的激励约束机制
    4.2 外部环境的改造
        4.2.1 建立有效的外部监管机制
        4.2.2 建立活跃的竞争性农村金融市场
5 结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]农村信用社审计监督的强化策略[J]. 林水文.  中国市场. 2018(01)
[2]农村信用社实施管理会计问题研究[J]. 宋辉艳.  财会学习. 2017(23)
[3]关于农村商业银行内部环境问题的思考[J]. 刘杰颖.  吉林金融研究. 2017(11)
[4]农村信用社内部审计监督独立性探究[J]. 史卿.  经贸实践. 2017(18)
[5]农村信用社改革与可持续发展研究[J]. 杨亮.  农家参谋. 2017(18)
[6]农村信用社内部审计信息化面临的问题和优化措施[J]. 马志成.  中小企业管理与科技(上旬刊). 2017(05)
[7]我国农村信用社的内部控制系统——兼评《农村信用社内部控制系统研究》[J]. 时军,王爱群.  农业技术经济. 2017(01)
[8]农村信用社加强内部控制研究[J]. 李玉金.  中国乡镇企业会计. 2016(10)
[9]浅谈营改增对农村信用社的影响及应对措施[J]. 黄金海.  会计师. 2016(12)
[10]农村信用社内部控制分析[J]. 陈菁菁.  中国市场. 2016(04)

硕士论文
[1]河南省农村信用社内部控制的现状与完善对策[D]. 侯滢.吉林大学 2014



本文编号：3157381