普兰店区税务稽查执法风险管理研究

发布时间：2021-05-15 23:20

　　税务稽查承担着打击税收犯罪、严防税款流失底线、维护国家经济安全的神圣使命,履行着保障纳税人合法权益、促进税法遵从的重要责任,是税收的“最后一道防线”,在税务系统中是一个重要的行政执法部门。税务机关内部相关部门和人员,税务机关外部的纳税人、司法机关对税务稽查部门在依法履行职责、规范执法程序等方面都提出更高的要求。税务稽查人员在执法过程中由于一系列原因造成纳税人合法权益受到侵害,导致税务处理处罚决定被撤销,进而可能导致行政诉讼或责任赔偿。在税务稽查过程中执法风险无处不在,因此研究税务稽查执法风险的成因,如何规避税务稽查执法风险具有重要意义。本文结合普兰店区稽查局的实际数据,运用数据系统采集法、访谈采集法、案例采集法分析出当前该局税务稽查执法过程中的风险管理问题,总结出产生风险的原因是由于国家层面的宏观原因和该局内部管理不当等微观原因,并针对该局的执法风险管理问题提出首先国家层面完善税务稽查执法风险管理体系,其次国家层面完善税务稽查执法风险管理体系,第三完善税务稽查执法人员培养模式,最后健全税务稽查执法风险监督流程解决措施,提高该局的税务稽查效能。 

【文章来源】：大连理工大学辽宁省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景、目的及意义
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的目的
        1.1.3 研究的意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究现状
    1.3 研究内容、方法及技术路线
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
2 税务稽查执法风险管理现状
    2.1 税务稽查风险管理基本情况
        2.1.1 税务稽查执法风险管理概述
        2.1.2 国外税务稽查现状及其特征
        2.1.3 国内税务稽查现状及其特征
    2.2 普兰店区稽查局税务稽查风险管理现状调查方法
        2.2.1 运用系统数据采集法获取查补税款数据
        2.2.2 运用经验访谈采集法获取风险问题数据
        2.2.3 运用查阅案例采集法获取风险疑点数据
    2.3 普兰店区稽查局税务稽查风险管理现状调查结果
        2.3.1 普兰店区稽查局人员结构现状
        2.3.2 普兰店区稽查局机构体制现状
        2.3.3 普兰店区稽查局法律法规现状
3 普兰店区稽查局税务稽查的执法风险及成因
    3.1 普兰店区稽查局的执法风险
        3.1.1 人工选案偏离稽查目标
        3.1.2 检查、审理、执行环节工作程序不当
        3.1.3 税务稽查文书制作不规范
    3.2 普兰店区稽查局产生执法风险的宏观原因
        3.2.1 我国税务稽查法律不健全
        3.2.2 政府部门干预阻碍稽查执法
        3.2.3 社会环境错综复杂影响检查
    3.3 普兰店区稽查局产生执法风险的微观原因
        3.3.1 稽查局内部协作管理存在缺陷
        3.3.2 税务稽查选案、检查方法落后
        3.3.3 税务稽查收入任务考核压力大
        3.3.4 税务稽查人员综合执法素质低
        3.3.5 税务稽查奖励问责制度未落实
4 普兰店区稽查局税务稽查执法风险防范对策
    4.1 国家层面完善税务稽查执法风险管理体系
        4.1.1 建立税务稽查法律体系
        4.1.2 规范税务稽查组织机构
        4.1.3 优化税务稽查执法环境
    4.2 运用科学方法防范税务稽查执法风险
        4.2.1 充分利用税务稽查随机业务流程
        4.2.2 提高税务稽查执法风险管理水平
        4.2.3 明确税务稽查人员工作岗位权责
    4.3 完善税务稽查执法人员素质培养
        4.3.1 提高税务稽查人员综合素质
        4.3.2 采取多样化稽查培训方式
        4.3.3 建立选拔税务稽查人员规范
    4.4 完善税务稽查工作考核制度
        4.4.1 建立考核制度
        4.4.2 完善奖励制度
        4.4.3 完善惩治制度
    4.5 健全税务稽查执法风险监督流程
        4.5.1 完善内部监督工作流程
        4.5.2 加强外部监督体系建设
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略[J]. 张国惠.  现代商贸工业. 2015(19)
[2]税收执法风险防范对策研究[J]. 范卫红,曾文革,刘辉.  理论与改革. 2014(03)
[3]我国税收征管模式改革的思路[J]. 韩青.  税务研究. 2013(09)
[4]提高税务稽查威慑力的思考[J]. 甘玉球,罗少青,李育平,邓永泽,罗雪松,韩思里,翟月梅,江永洪,李耀英.  南方论刊. 2013(05)
[5]“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高[J]. 孙丽英.  财经界(学术版). 2013(04)
[6]税务稽查执法风险防范浅析[J]. 张志平.  山西财税. 2012(12)
[7]我国税务稽查执法风险及防范[J]. 张贵.  中国乡镇企业会计. 2012(09)
[8]税收执法风险及防范[J]. 雷海兰.  中国税务. 2012(08)
[9]税务稽查的功能、问题及完善路径研究[J]. 杨灿.  职业时空. 2012(07)
[10]浅谈信息化稽查“电子查帐”模式[J]. 马硕.  计算机光盘软件与应用. 2012(05)

硕士论文
[1]基层税务稽查执法风险防范研究[D]. 张莉.复旦大学 2010



本文编号：3188518