天丰节能IPO造假案例中注册会计师法律责任研究

发布时间：2017-09-23 23:20

  本文关键词：天丰节能IPO造假案例中注册会计师法律责任研究

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【摘要】：近年来,我国社会主义市场经济体质日趋完善,资本市场也呈现出多元性和层次化的格局。被誉为证券市场“经济警察”的注册会计师,是整个社会经济活动不可或缺的一部分。然而在经济环境日趋复杂的背景下,注册会计师并没有遏制证券欺诈事件的发生,反而愈演愈烈。由此因为审计失败而导致的注册会计师涉诉案件和金额不断上升,注册会计师行业目前的发展状况不容乐观。因此如何在强化注册会计师审计的法律责任的同时又可以很好地维护注册会计师和广大投资者的合法权益,已成为我们亟待解决的重要问题。2013年4月,被称为“IPO财务核查第一案”的天丰节能,梦断IPO核查第一步,让人们把目光再次投向了注册会计师的审计质量和审计失败应承担的法律责任上面。本文以案例为启发点,首先阐述了注册会计师法律责任的背景和意义。同时简要回顾国内外相关文献,对注册会计师法律责任相关问题进行梳理。其次,结合侵权责任理论、委托代理理论和审计期望差距理论对注册会计师法律责任进行理论分析。然后对天丰节能造假案例进行了简单介绍,对其违法舞弊行为及其后果进行了分析和阐述。进而,对案例中注册会计师应承担的法律责任做了分析和界定,重点探讨研究其在承担法律责任方面存在的问题；最后,针对天丰节能IPO造假案例中发现的注册会计师法律责任问题,提出相关的对策和保障措施。同时由于企业IPO审计的特殊性,通过对相关学说和法律规定的批判和继承,建议将注册会计师民事责任构成要素中的实际损失要素的内涵进行拓宽调整和延伸,是本文进行的一个研究和创新。
【关键词】：注册会计师 IPO 审计 法律责任
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.26;D920.5
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-22
• 1.1 研究背景与意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-20
• 1.2.1 注册会计师审计法律责任成因研究13-14
• 1.2.2 注册会计师审计法律责任规制现状14-18
• 1.2.3 注册会计师法律责任体系完善研究18-19
• 1.2.4 文献述评19-20
• 1.3 研究内容和方法20-22
• 1.3.1 研究内容20
• 1.3.2 研究方法20-22
• 第2章 注册会计师法律责任相关理论22-28
• 2.1 侵权责任理论与注册会计师法律责任的关系22-23
• 2.1.1 侵权责任理论22
• 2.1.2 侵权责任理论与注册会计师法律责任22-23
• 2.2 委托代理理论与注册会计师法律责任的关系23-25
• 2.2.1 委托代理理论23-24
• 2.2.2 委托代理理论与注册会计师法律责任24-25
• 2.3 审计期望差距理论与注册会计师法律责任的关系25-28
• 2.3.1 审计期望差距理论25-26
• 2.3.2 审计期望差距理论与注册会计师法律责任26-28
• 第3章 天丰节能案例中注册会计师法律责任分析28-46
• 3.1 天丰节能IPO案例简介及违法后果28-33
• 3.1.1 天丰节能IPO案例简介28-29
• 3.1.2 天丰节能IPO违法舞弊行为及后果29-33
• 3.2 案例中注册会计师承担法律责任判定及分析33-38
• 3.2.1 行政责任判定及分析33-35
• 3.2.2 民事责任判定及分析35-38
• 3.2.3 刑事责任判定及分析38
• 3.3 案例中注册会计师法律责任判定存在问题分析38-46
• 3.3.1 法律法规之间矛盾交叉规范不明确38-40
• 3.3.2 行政处罚力度较轻惩戒不足40
• 3.3.3 重行政制裁轻民事刑事责任40-42
• 3.3.4 民事赔偿制度诉讼程序不健全42-44
• 3.3.5 重所轻师责任承担主体不合适44-46
• 第4章 完善注册会计师法律责任体系的对策46-54
• 4.1 规范明确法律条文消除法律法规冲突46-47
• 4.2 完善行政责任制度加大处罚力度47-48
• 4.3 加快建立民事责任为主的法律责任承担形式48-51
• 4.4 健全民事责任赔偿保障和诉讼制度51-52
• 4.5 完善注册会计师个人民事责任制度52-54
• 结论54-56
• 参考文献56-59
• 致谢59

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本文编号：908038