非银行支付机构备付金的法律监管研究

发布时间：2017-10-08 03:08

  本文关键词：非银行支付机构备付金的法律监管研究

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【摘要】：非银行支付机构是随着互联网科技的发展而产生的一个新兴的支付机构,随着该机构网络支付业务的不断繁荣,.用户量的不断增加,以及交易量的不断攀升,产生了大量的备付金。但是关于非银行支付机构备付金的法律监管并没有随之完善,不同于对传统的支付方式的法律监管,非银行支付机构备付金的法律监管因其依赖于互联网科技,具有一定的技术性和灵活性。因此需要专家和学者更深入的研究和探讨。本文围绕着非银行支付机构备付金的法律监管问题,首先阐述了非银行支付机构备付金的法律监管的一般理论问题,包括非银行支付机构备付金的含义及其产生与发展,并且结合债务说、电子货币说以及保管物说等理论分析非银行支付机构备付金的属性。从保护消费者权利、维护金融秩序稳定、保障非银行支付机构安全发展的三个角度阐释非银行支付机构备付金的法律监管的必要性。其次,本文还以美国、日本和欧盟为例子,介绍了这三个国家关于非银行支付机构备付金的法律监管的方式,并且对每个国家的监管方式作出了针对性的评价。再次,通过对我国非银行支付机构备付金的法律监管的现状的阐述,从而提出其中存在的问题。具体而言就是：从国家立法、非银行支付机构的自我约束、人民银行的行政管理以及商业银行的账户监督四个角度的备付金监管现状的研究中发现我国非银行支付机构备付金的监管中存在的问题,这些问题包括三点：备付金利息税收的征收问题、备付金安全保障机构和责任追究机制的问题以及备付金的投资及其限制问题。最后,针对上述三个问题,提出完善建议：第一,建立非银行支付机构备付金利息的税收制度。第二,建立完善的责任追究制度和保证金制度。第三,在法律层面对备付金的使用进行限制。
【关键词】：非银行支付机构 备付金 法律监管
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.28
【目录】：

• 中文摘要5-6
• Abstract6-9
• 序言9-10
• 一、非银行支付机构备付金法律监管的一般理论10-13
• (一) 非银行支付机构备付金的含义10
• 1. 非银行支付机构备付金的含义10
• 2. 非银行支付机构备付金的产生10
• (二) 非银行支付机构备付金的属性分析10-12
• 1. 非银行支付机构备付金属于非银行支付机构承担的债务10-11
• 2. 非银行支付机构备付金属于电子货币11
• 3. 非银行支付机构备付金属于非银行支付机构的保管物11-12
• (三) 非银行支付机构备付金法律监管的必要性12-13
• 1. 规制非银行支付机构备付金是保护消费者权利的需要12
• 2. 规制非银行支付机构备付金是维护金融秩序的需要12-13
• 3. 规制非银行支付机构备付金是保障非银行支付机构安全的需要13
• 二、国外对非银行支付机构备付金的监管制度及评价13-16
• (一) 美国对非银行支付机构备付金的监管制度及评价13-15
• 1. 美国的延伸存款保险制度14
• 2. 美国延伸存款保险制度完善且高效14-15
• (二) 欧盟对非银行支付机构备付金的监管制度及评价15-16
• 1. 欧盟的风险准备金制度和账户分离制度15
• 2. 欧盟的风险准备金制度和账户分离制度兼顾严谨性15-16
• (三) 日本对非银行支付机构备付金的监管制度及评价16
• 1. 日本的计提保证金账户制度16
• 2. 日本的计提保证金制度的评价16
• 三、我国对非银行支付机构备付金的法律监管现状及存在的问题16-19
• (一) 我国非银行支付机构备付金法律监管的现状16-18
• 1. 我国非银行支付机构备付金法律监管的立法现状16-17
• 2. 非银行支付机构通过格式合同进行自我约束17
• 3. 人民银行对非银行支付机构备付金进行行政管理17-18
• 4. 商业银行通过备付金账户对备付金进行监督18
• (二) 我国对非银行支付机构备付金的法律监管存在的问题18-19
• 1. 关于非银行支付机构备付金利息的税收的法律监管依然空白18-19
• 2. 对备付金的监管的责任追究机制不完善19
• 3. 对非银行支付机构备付金的使用及其限制缺乏法律的监管19
• 四、完善我国非银行支付机构备付金法律监管制度的建议19-23
• (一) 建立非银行支付机构备付金利息的税收制度19-21
• 1. 明确对非银行支付机构备付金利息收入的征税对象以及征税标准19-20
• 2. 建立非银行支付机构税务登记制度20
• 3. 确定非银行支付机构备付金的税收管辖权20-21
• (二) 建立完善的责任追究制度和保证金制度21
• 1. 完善对破坏非银行支付机构备付金安全的行为的责任追究制度21
• 2. 为非银行支付机构备付金建立保证金制度21
• (三) 在法律层面对备付金的使用进行限制21-23
• 1. 允许非银行支付机构对备付金进行适当的投资使用21-22
• 2. 以法律的形式对非银行支付机构备付金的使用进行严格的控制和监督22
• 3. 建立非银行支付机构的信息披露制度22-23
• 结语23-24
• 参考文献24-26
• 致谢26

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本文编号：991623