万福生科财务舞弊案中内部控制案例研究

发布时间：2017-10-10 00:39

  本文关键词：万福生科财务舞弊案中内部控制案例研究

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【摘要】：本世纪初,美国曝光了震惊世界的安然造假案、施乐公司造假案,紧接着中国也发生了更加恶劣的银广厦、蓝田股份以及东方电子舞弊案,分析这些案例可以发现,企业造假与公司内部控制和公司治理结构不完善都有紧密联系。内部控制就像企业造假的防火墙,可以帮助公司提高抗风险能力、降低公司财务舞弊的可能性。然而我国内部控制相关研究起步较晚,许多上市公司的内部控制制度不完善、执行力度不强,而公司为了发展壮大,就必须从内部完善自己的公司制度。上市公司如何结合自身实际设计出完善的内部控制制度、有效地执行内部控制,帮助公司在复杂的市场环境中健康稳定发展,日益成为理论界和实务界关注的热点。本文基于内部控制理论、采用案例研究法和文献研究法对万福生科公司在财务造假中暴露出的问题进行了研究,分析了万福生科公司在内部控制中存在的缺陷以及财务舞弊与内部控制存在缺陷的深层次联系,并依此提出相应的完善建议,为上市公司制定更加完善的内部控制制度提供参考。本文首先列出了内部控制的研究背景和意义、研究内容与方法。然后本文列出国内外对内部控制相关的文献综述,并进行评述。之后本文概述了内部控制相关理论,阐述了国内外内部控制理论的发展概况,以及与公司治理的联系。接着本文对万福生科财务造假中的内部控制进行案例分析,分别介绍了公司的背景、造假事件、内部控制现状以及存在的问题,并结合COSO内部控制五要素以及公司治理角度提出了内部控制完善建议。最后为本文进行总结,阐述了本文结论。
【关键词】：万福生科 内部控制 财务舞弊 上市公司
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 第一章 绪论10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意义11
• 1.3 研究内容11-13
• 1.4 研究方法与研究不足13-14
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究不足13-14
• 第二章 文献综述14-17
• 2.1 国内国外对内部控制的研究14-16
• 2.1.1 国外内部控制相关文献回顾14-15
• 2.1.2 国内内部控制相关文献回顾15-16
• 2.2 文献评述16-17
• 第三章 理论基础17-23
• 3.1 内部控制的概念与演进17-20
• 3.2 内部控制与公司治理的关系20-23
• 3.2.1 公司治理的概念20-21
• 3.2.2 公司治理与内部控制的关系21-23
• 第四章 万福生科财务造假内部控制案例分析23-44
• 4.1 万福生科公司简介及财务造假事件回顾23-28
• 4.1.1 万福生科公司简介23-24
• 4.1.2 万福生科公司财务造假事件回顾24-28
• 4.2 万福生科财务造假案例内部控制案例分析28-44
• 4.2.1 万福生科财务造假曝光前内部控制制度状况28-31
• 4.2.2 万福生科财务造假案中内部控制存在的问题及分析31-44
• 第五章 万福生科内部控制制度完善建议44-53
• 5.1 完善万福生科内部控制体系44-51
• 5.2 优化万福生科公司治理51-53
• 第六章 结论53-55
• 参考文献55-57
• 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的xO究成果57-59
• 学位论文数据集59

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本文编号：1003385