山西A焦化集团公司内部控制审计研究

发布时间：2017-11-02 02:17

  本文关键词：山西A焦化集团公司内部控制审计研究

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【摘要】：企业如果想要实现健康、稳定、持续发展的经营目标,就必须建立完整高效的内部控制体系,而完整高效内部控制体系的建立离不开企业的内部控制审计。作为现代企业的一种管理审计方式,内部控制审计主要是用调查表、流程图、文字叙述等工具和形式,对企业内部控制的合法性、合理性、健全性、有效性及遵循性进行审查和评价,是领导层进行经营管理、监控经营活动、制定正确决策和下达指令,以及提升公司价值的必不可少的重要手段,是领导人员耳目的延伸,也是企业风险管理的警报器。在现代企业内部环境和外部环境的共同影响下,焦化企业进行健全有效的内部控制审计已经成为了必须。本文以山西A焦化集团公司作为研究案例,将内部控制审计作为研究对象,在系统地阐述了内部控制审计的相关理论,包括内部控制审计的涵义、对象、内容、意义、方法和程序以后,围绕内部控制的五大要素,客观完整地对山西A焦化集团公司进行了分析和探讨,充分了解了山西A焦化集团公司内部控制审计方面的现实状况和存在的问题,并就这些问题提出:公司应当提高领导和职工的内部控制观念,明确内部控制审计的目标、完善内部控制审计的组织管理方式、开展公司内部控制自评,明确内部控制审计的重点、建立健全内部控制体系和内部控制审计模式,优化内部控制审计程序和方法、提高内部控制审计人员素质以及建立内部控制审计的奖惩机制等措施,以用来解决公司内部控制审计的各种缺陷,强化公司内部控制审计管理工作,保证企业内部控制审计活动的有效进行,规避企业不必要的各种风险,使企业走向高效生产和规范经营的道路。同时,本文的研究成果对全行业以及其他行业内部控制审计的实施也具有一定的借鉴和参考价值。本文的研究内容分为五大章节,第一章是引言,包括选题的研究意义和研究背景、研究思路与研究方法,并对国内国外相关文献进行了梳理和归纳。第二章是内部控制审计的相关理论,界定了内部控制及内部控制审计的相关概念,阐明了内部控制审计的相关理论知识。第三章是内部控制审计的现状分析。从内部控制自我评价的五大方面内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及内部监督,根据内部控制审计理论并结合调查问卷从多方面对山西A焦化集团公司内部控制审计的现状进行论述,得出公司在内部控制审计工作中取得的成绩和存在的问题,并对这些问题的成因进行了简要的分析。第四章是提出山西A焦化集团公司内部控制审计的完善建议,笔者主要给出了七大措施来解决公司内部控制审计中的缺陷。第五章是结论和展望。总结了本文的主要内容和观点,给出了研究结论,指出了本文还存在的不足之处,明确了今后的研究方向和研究重点。
【关键词】：内部控制体系 山西A焦化集团公司 内部控制审计
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F426.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景与研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究动态10-14
• 1.2.1 国外研究动态10-11
• 1.2.2 国内研究动态11-13
• 1.2.3 国内外研究述评13-14
• 1.3 研究思路与研究方法14
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究方法14
• 1.4 本文研究可能的创新点14-16
• 2 企业内部控制审计的相关理论基础16-24
• 2.1 企业内部控制的相关理论16-17
• 2.1.1 公司治理结构理论16
• 2.1.2 公司内部控制理论16-17
• 2.2 企业内部控制审计的相关理论17-19
• 2.2.1 内部控制审计的涵义17
• 2.2.2 内部控制审计的对象17-18
• 2.2.3 内部控制审计的内容18-19
• 2.2.3.1 审查与评价内部环境18
• 2.2.3.2 审查与评价应对和管理风险的能力18
• 2.2.3.3 审查与评价控制活动18
• 2.2.3.4 审查与评价信息和沟通18-19
• 2.2.3.5 审查与评价内部监督19
• 2.3 内部控制审计的目的及意义19-20
• 2.3.1 内部控制审计的目的19
• 2.3.2 内部控制审计的意义19-20
• 2.3.2.1 有助于完善企业的内部控制19-20
• 2.3.2.2 有利于提升公司的社会认可度20
• 2.3.2.3 有利于审计方式方法模式的转变20
• 2.4 内部控制审计的方法和程序20-24
• 2.4.1 充分了解公司的内部控制情况20-21
• 2.4.2 制作内部控制审计计划和方案21
• 2.4.3 抽取样本进行符合性和实质性测试21-22
• 2.4.4 对抽样的测试结果进行评价22
• 2.4.4.1 健全性和有效性评价22
• 2.4.4.2 遵循性评价22
• 2.4.5 出具内部控制审计报告22-24
• 3 山西A焦化集团公司内部控制审计现状及原因分析24-35
• 3.1 山西A焦化集团公司简介24-25
• 3.2 山西A焦化集团公司内部控制的现状分析25-30
• 3.2.1 山西A焦化集团公司内部环境现状25-27
• 3.2.1.1 公司法人治理结构25
• 3.2.1.2 发展目标25-26
• 3.2.1.3 组织结构26
• 3.2.1.4 企业文化26-27
• 3.2.1.5 内部审计27
• 3.2.2 山西A焦化集团公司风险评估现状27
• 3.2.3 山西A焦化集团公司控制活动现状27-29
• 3.2.4 山西A焦化集团公司信息与沟通现状29-30
• 3.2.5 山西A焦化集团公司内部监督现状30
• 3.3 山西A焦化集团公司内部控制审计现状30-34
• 3.3.1 山西A焦化集团公司内部控制审计取得的成绩30
• 3.3.2 山西A焦化集团公司内部控制审计中的问题30-34
• 3.3.2.1 山西A焦化集团公司内部控制审计意识薄弱31-32
• 3.3.2.2 山西A焦化集团公司内部审计人员知识结构单一32
• 3.3.2.3 山西A焦化集团公司内部控制审计方式方法技术存在缺陷32-33
• 3.3.2.4 山西A焦化集团公司审计奖惩体系仍未建立33-34
• 3.4 山西A焦化集团公司内部控制审计问题的原因分析34-35
• 3.4.1 山西A焦化集团公司内部控制体系方面的缺陷34
• 3.4.2 山西A焦化集团公司内部控制审计制度方面的缺陷34-35
• 4 完善山西A焦化集团公司内部控制审计的建议35-43
• 4.1 完善山西A焦化集团公司内部控制审计的总体思路35
• 4.2 山西A焦化集团公司内部控制审计问题的完善策略35-43
• 4.2.1 加强各级管理层和员工的内部控制观念，，明确内部控制审计目标35-36
• 4.2.2 山西A焦化集团公司完善内部控制审计组织管理方式36
• 4.2.3 开展公司内部控制自我评价，明确公司内部控制审计重点36-39
• 4.2.4 建立健全的内部控制体系，为内部控制审计打下坚实的基础39
• 4.2.5 建立健全内部控制审计模式，优化内部控制审计程序和方法39-40
• 4.2.6 山西A焦化集团公司引进和培养复合型审计人才40-41
• 4.2.7 建立并健全山西A焦化集团公司内部控制审计奖惩体系41-43
• 5 研究结论与展望43-44
• 5.1 研究结论43
• 5.2 展望43-44
• 致谢44-45
• 参考文献45-47
• 附录47-51
• 在学期间发表的学术论文和研究成果51-52

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