内部控制审计否定意见案例研究——基于安泰集团的分析

发布时间：2018-01-08 19:15

本文关键词：内部控制审计否定意见案例研究——基于安泰集团的分析　出处：《财会月刊》2017年28期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在2014~2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[Abstract]:In order to promote listed companies to improve the internal control system, it is necessary to further study issued by listed companies internal control and audit follow-up negative opinions on the rectification of the problem. In order to Aetna group as the research object, analyzes the rectification problem in 2014~2016 years of significant internal control deficiencies disclosure, and give the relevant regulatory authorities related to punishment and reform measures the disclosure of internal control audit, inspection report and rectification of the economic consequences of internal control defects by using the method of event study. Conclusion: the internal control of Aetna group major defects mainly because of its related parties long-term occupation of large sums of money and rectification is not in place.

【作者单位】：南京财经大学会计学院;
【基金】：江苏省教育厅高校哲学社会科学研究基金指导项目(项目编号:2014SJD132);江苏省教育厅高校哲学社会科学研究基金资助项目(项目编号:2016SJB630036)
【分类号】：F239.4;F406.7;F425
【正文快照】： 内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心、保证市场经济有序运行都具有重要的作用。自实行内部控制基本规范以来,每年被出具非标准意见内部控制审计报告的数量呈逐年上升趋势,

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