白酒企业消费税纳税筹划要点与方法研究

发布时间：2017-03-19 09:08

  本文关键词：白酒企业消费税纳税筹划要点与方法研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：白酒作为以粮食为主要生产原料的应税消费品,其生产以及销售均关系着国家粮食安全,因此,一直被国家课以重税,限制其发展。自从白酒企业开始整收消费税以来,国家对其消费税的税负在不断加重,且白酒企业消费税税负构成较为复杂,筹划起来较为困难。因此,针对白酒的消费税纳税筹划成为了企业备受关注的问题。更为重要的是,白酒企业消费税的支出占企业整体税负的50%以上,成为了企业较为沉重的支出负担。可见,对白酒企业实施消费税纳税筹划是提高企业竞争力、实现财务价值最大化的必然选择。本文是以白酒企业为研究对象,运用归纳总结、对比分析、判断推理、回归方程等方法,结合白酒企业目前消费税纳税筹划现状与问题,以及白酒企业消费税结构复杂和负担较重等特点,对其消费税筹划要点与方法展开研究。全文主要分为五部分:第一部分绪论,主要介绍本文研究背景、目的、意义、方法及技术路线。通过搜集整理国内外相关资料,总结归纳出纳税筹划的概念以及基本方法;第二部分白酒企业消费税筹划的状况与要求。整理了近年消费税法律政策,利用问卷调查法统计出不同白酒企业的消费税纳税情况。选取特定的企业,运用相关经济指标和问卷调查数据测算消费税税负水平,并运用回归方程评价其消费税负担能力;同时剖析了白酒企业纳税风险,以烘托纳税筹划的必要性;第三部分为白酒企业消费税筹划主要环节的要点布设,分别就采购和生产等重要涉税环节,分析了需布设的消费税筹划要点;第四部分为白酒企业消费税筹划方法及应用。概要介绍了纳税筹划的一般方法和白酒企业消费税筹划的主要方法,并将之运用于白酒企业外购业务、酒类产品销售业务、包装物流转业务和特殊经济业务等四方面消费税筹划具体活动中;第五部分绿康酒业公司消费税筹划案例,针对绿康酒业的经营规模及财务状况提出消费税纳税筹划方式,并对其在纳税筹划工作中存在的问题提出有效的建议。
【关键词】：白酒企业 消费税 纳税筹划
【学位授予单位】：黑龙江八一农垦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F426.82
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究的目的和意义9-10
• 1.2.1 研究的目的9-10
• 1.2.2 研究的意义10
• 1.3 国内外研究动态10-14
• 1.3.1 国外研究动态10-11
• 1.3.2 国内研究动态11-13
• 1.3.3 国内外研究评述13-14
• 1.4 研究的主要内容和方法14
• 1.4.1 研究的主要内容14
• 1.4.2 研究方法14
• 1.5 技术路线14-17
• 第二章 白酒企业消费税筹划的状况与要求17-31
• 2.1 白酒企业消费税筹划的客观依据17-18
• 2.2 白酒企业消费税常见纳税筹划风险18-21
• 2.2.1 纳税筹划风险表现形式18-19
• 2.2.2 纳税筹划风险症因与防控措施19-21
• 2.3 白酒企业消费税筹划的客观要求21-22
• 2.3.1 明确消费税筹划动机与目标21
• 2.3.2 配备税负分析和政策掌控的财会力量21
• 2.3.3 制定机构协同筹划机制21-22
• 2.3.4 纳税风险评估常态化22
• 2.4 白酒企业消费税负担状况分析22-28
• 2.4.1 白酒企业缴纳消费税状况调查22-24
• 2.4.2 白酒企业消费税负担水平分析24-27
• 2.4.3 白酒企业消费税负担能力评价27-28
• 2.5 白酒企业消费税筹划状况与问题28-30
• 2.5.1 白酒企业消费税筹划开展状况28-29
• 2.5.2 白酒企业消费税筹划存在问题29-30
• 2.6 本章小结30-31
• 第三章 白酒企业消费税筹划主要环节的要点布设31-35
• 3.1 已税消费品采购环节的筹划要点31
• 3.1.1 正确选择应税消费品采购方向31
• 3.1.2 认真处理采购价格与发票关系31
• 3.2 白酒生产环节消费税筹划要点31-33
• 3.2.1 生产工艺与成本控制31-32
• 3.2.2 白酒品质与包装衬托32
• 3.2.3 销售价格与纳税义务发生时间把控32-33
• 3.3 委托加工环节消费税筹划要点33
• 3.4 白酒储存环节的消费税筹划要点33
• 3.5 本章小结33-35
• 第四章 白酒企业消费税筹划方法及应用35-43
• 4.1 白酒企业消费税筹划方法35-37
• 4.1.1 消费税纳税筹划基本方法35
• 4.1.2 消费税纳税筹划主要方法35-36
• 4.1.3 白酒企业消费税筹划方法选择36-37
• 4.2 白酒企业消费税筹划技术应用37-41
• 4.2.1 外购已税消费品的消费税筹划37-38
• 4.2.2 生产方式的消费税筹划38-39
• 4.2.3 销售业务的消费税筹划39-40
• 4.2.4 白酒企业包装物流转业务消费税筹划40-41
• 4.2.5 白酒企业特殊经济业务的消费税筹划41
• 4.3 本章小结41-43
• 第五章 绿康酒业公司消费税筹划案例43-51
• 5.1 绿康酒业公司概况43
• 5.2 绿康酒业财务状况43-46
• 5.2.1 财会组织与分工43-44
• 5.2.2 财务管理体制44-45
• 5.2.3 税负结构与消费税水平45
• 5.2.4 绿康酒业公司消费税业务存在的问题45-46
• 5.3 消费税纳税筹划现状与问题46-48
• 5.3.1 绿康酒业消费税纳税筹划现状46-47
• 5.3.2 绿康酒业消费税纳税筹划存在问题47-48
• 5.4 绿康酒业公司消费税筹划建议48
• 5.5 本章小结48-51
• 第六章 结论与展望51-53
• 参考文献53-55
• 致谢55-57
• 个人简介57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 郑宝凤;;不同加工方式下消费税纳税筹划探讨[J];中国乡镇企业会计;2013年11期

2 黄齐朴;和丽仙;;白酒类生产企业消费税的税务筹划方案研究[J];金融经济;2013年10期

3 邢俊霞;;消费税纳税筹划风险控制研究[J];商业经济;2013年05期

4 刘剑;秦燕;;加强白酒企业消费税管理的几点建议[J];中国税务;2013年02期

5 卫自军;;浅谈白酒企业消费税筹划[J];商;2012年24期

6 牛欣会;;浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议[J];商业经济;2012年02期

  本文关键词：白酒企业消费税纳税筹划要点与方法研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：255838