辉山乳业内部控制优化研究

发布时间：2020-12-19 15:20

　　随着人们生活水平的提高,对乳制品消费需求量的也在不断提升,乳制品质量安全越来越引起全社会的极大关注。然而,近几年频繁出现的一系列乳制品安全事件引发了人们的恐慌,人们开始对我国的乳制品是否安全产生了怀疑,甚至一度采用外购模式,这使得我国的乳制品行业发展受到严重威胁。这种现象除了使乳制品企业本身意识到了危机外,也引起了学术界的极大关注。但学界的关注重点往往集中于对乳制品安全事件出现的原因以及行业业绩等方面的研究探讨,缺少针对乳制品上市公司内部控制的研究成果。因此,本文选择辉山乳业内部控制作为研究主题,既可以丰富该方面的研究成果,又可以为规范乳品行业上市公司内部控制提供参考。本文以辉山乳业为研究对象,主要采用实地调查与问卷调查相结合的方式,针对辉山乳业内部控制现状进行分析,随后结合辉山乳业公司财务报表数据信息,评价当前辉山乳业内部控制有效性,从中发现辉山乳业内部控制存在的问题。最后从细节和实际情况入手,结合辉山乳业公司内部控制行为,提出完善对策。通过调查研究发现,辉山乳业内部控制工作面临突出问题,主要表现在内部控制环境不佳、风险评估体系不完善、内部控制活动失效、信息沟通机制缺失以及监督审计效... 

【文章来源】：北京印刷学院北京市

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
致谢
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实际意义
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 理论基础及文献评述
    2.1 企业内部控制理论概述
        2.1.1 内部控制及其有效性概况
        2.1.2 内部控制缺陷认定标准概述
        2.1.3 内部控制有效性影响因素
        2.1.4 COSO内部控制框架发展进程
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信号传递理论
        2.2.3 权变理论
    2.3 国内外文献综述
        2.3.1 内部控制的概念
        2.3.2 内部控制缺陷分类
        2.3.3 内部控制重大缺陷认定标准
        2.3.4 内部控制有效性评价
        2.3.5 内部控制有效性影响因素
3 辉山乳业内部控制现状及有效性调查
    3.1 辉山乳业概况
    3.2 辉山乳业内部控制现状分析
        3.2.1 控制环境现状
        3.2.2 风险评估现状
        3.2.3 控制活动现状
        3.2.4 信息沟通方面
        3.2.5 内部监督方面
    3.3 辉山乳业内部控制有效性调查
        3.3.1 调查设计与实施
        3.3.2 调查结果与统计
4 辉山乳业内部控制存在问题分析
    4.1 控制环境问题
        4.1.1 董事会组织结构不合理
        4.1.2 缺乏合理的运行管理体系
        4.1.3 企业文化缺乏内控元素
        4.1.4 企业人力资源体系建设滞后
    4.2 风险管理及评估问题
        4.2.1 风险管理意识淡薄
        4.2.2 无法识别关键风险点
    4.3 控制活动问题
        4.3.1 对于债务规模控制不力
        4.3.2 采购成本居高不下
        4.3.3 库存加压问题加剧
        4.3.4 违规重复抵押资产
    4.4 信息沟通问题
        4.4.1 公司内部沟通机制缺失
        4.4.2 信息披露不透明
        4.4.3 信息化系统建设落后
    4.5 监督控制问题
        4.5.1 内部监控体系不完善
        4.5.2 外部监督体系缺乏独立性
5 辉山乳业内部控制体系优化建议
    5.1 内部控制环境优化
        5.1.1 完善公司治理结构
        5.1.2 优化企业管理职能部门结构
        5.1.3 加强企业制度文化建设
        5.1.4 吸引高素质人才
    5.2 完善风险评估管理工作
        5.2.1 优化风险评估管理体系
        5.2.2 完善风险评估流程
    5.3 提升控制活动效率
        5.3.1 优化全面预算管理工作
        5.3.2 加强供应商及采购管理
        5.3.3 优化库存预警及计划管理体系
        5.3.4 做好资产管理控制
    5.4 优化信息沟通体系
        5.4.1 优化信息控制系统
        5.4.2 完善反舞弊机制
        5.4.3 构建沟通渠道
    5.5 强化内部及外部监督控制
        5.5.1 强化企业内部监督力度
        5.5.2 确保外部审计机构独立性
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
    6.3 创新和不足
参考文献
附录
作者攻读学位期间取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制的有效性及其评价方法探讨[J]. 岳媛.  纳税. 2019(07)
[2]企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 李国瑞.  纳税. 2019(02)
[3]加强企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 翟大明.  全国流通经济. 2018(35)
[4]新形势下我国农业发展战略思考[J]. 扬帆.  科技经济导刊. 2017(11)
[5]食品行业上市公司内部控制有效性实证研究[J]. 郑贵华,苏玉洁.  经济论坛. 2016(09)
[6]内部控制信息披露对盈余质量的影响[J]. 汪宏华,安亚人.  税务与经济. 2016(05)
[7]高管权力、制度环境与内部控制缺陷[J]. 郭军,赵息.  系统工程. 2016(07)
[8]董事会特征、股权结构对制造业上市公司内部控制有效性的影响[J]. 冯友孝,蒋雨彤,蔡艳辉.  企业改革与管理. 2016(03)
[9]内部控制有效性、股权制衡与公司绩效[J]. 朱德胜,张菲菲.  会计之友. 2016(02)
[10]内部控制有效性影响因素研究[J]. 蔚风英,林爱梅.  财会通讯. 2015(18)

硕士论文
[1]内部控制重大缺陷认定标准研究[D]. 邸亚景.山西财经大学 2014
[2]企业内部控制有效性影响因素研究[D]. 刘祖基.财政部财政科学研究所 2013



本文编号：2926128