M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划研究

发布时间：2017-04-27 18:08

  本文关键词：M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着企业之间竞争的加剧,企业越来越重视成本管理,纳税筹划已经成为企业财务管理中一个重要的组成部分。企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的税种,具有计算复杂、内容广泛等特点,作为企业缴纳的最重要税种之一,对企业的利润有着举足轻重的影响。在遵守国家法律、法规的前提下,在税法许可下,利用税法赋予的税收优惠或选择机会,设计筹划方案尽可能使公司的纳税负担最轻,是企业一种自然而然的理财行为。本文通过对M节电设备有限公司企业所得税进行纳税筹划方案设计,希望尽可能的减少M节电设备有限公司企业所得税应纳税额,减轻企业所得税税收负担,同时也为类似的企业进行纳税筹划提供一定的参考。本文采用了理论研究与案例分析相结合、定性分析与定量分析相结合的综合研究方法。首先,本文结合M节电设备有限公司的实际情况,对M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划问题进行研究探讨,分析M节电设备有限公司企业所得税缴纳情况,纳税筹划现状以及存在的问题,为筹划方案的设计提供思路;其次,从收入、扣除项目、税收优惠等方面设计企业所得税纳税筹划方案,并对企业所得税纳税筹划效果进行了评价;最后本文提出了保障M节电设备有限公司进行企业所得税纳税筹划的几点措施。
【关键词】：纳税筹划 企业所得税 应纳税额 企业所得税税负
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.61;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-13
• 1.1 研究背景、意义及目的7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.1.3 研究目的8
• 1.2 国内外研究现状8-11
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-11
• 1.2.3 国内外研究评述11
• 1.3 研究内容与方法11-12
• 1.3.1 研究内容11-12
• 1.3.2 研究方法12
• 1.4 可能的创新点12-13
• 第二章 企业所得税纳税筹划的理论基础13-17
• 2.1 纳税筹划的概念及特点13-14
• 2.1.1 纳税筹划的概念13
• 2.1.2 纳税筹划的特点13-14
• 2.2 企业所得税纳税筹划的步骤和方法14-16
• 2.2.1 企业所得税纳税筹划的步骤14-15
• 2.2.2 企业所得税纳税筹划的方法15-16
• 2.3 企业所得税纳税筹划的必要性16-17
• 2.3.1 企业所得税的地位举足轻重16
• 2.3.2 企业所得税纳税筹划给企业带来直接的经济利益16
• 2.3.3 企业所得税纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识16
• 2.3.4 企业所得税纳税筹划有助于提高企业的财务与会计水平16-17
• 第三章 M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划现状及存在问题17-28
• 3.1 公司基本情况17
• 3.2 公司企业所得税缴纳情况17-18
• 3.3 公司收入筹划现状及存在问题18-20
• 3.3.1 收入现状18-19
• 3.3.2 收入筹划现状19
• 3.3.3 收入筹划中存在的问题19-20
• 3.4 公司税前扣除项目筹划现状及存在问题20-26
• 3.4.1 固定资产折旧筹划现状及存在问题20-21
• 3.4.2 存货计价筹划现状及存在问题21-23
• 3.4.3 研发费用筹划现状及存在问题23-24
• 3.4.4 业务招待费筹划现状及存在问题24-25
• 3.4.5 财务费用筹划现状及存在问题25-26
• 3.5 公司利用企业所得税税收优惠筹划现状及存在问题26-28
• 3.5.1 利用企业所得税税收优惠筹划现状26
• 3.5.2 利用企业所得税税收优惠筹划存在问题26-28
• 第四章 M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划方案28-48
• 4.1 公司企业所得税纳税筹划目标28-29
• 4.1.1 为企业减轻税收负担28
• 4.1.2 获取资金时间价值28
• 4.1.3 降低企业所得税的纳税风险28-29
• 4.2 公司企业所得税纳税筹划原则29-30
• 4.2.1 合法性原则29
• 4.2.2 事前筹划原则29
• 4.2.3 经济原则29
• 4.2.4 及时调整原则29-30
• 4.3 公司企业所得税筹划方案30-45
• 4.3.1 收入的纳税筹划30-31
• 4.3.2 固定资产折旧的纳税筹划31-35
• 4.3.3 存货计价方法的纳税筹划35-38
• 4.3.4 研发费用的纳税筹划38-40
• 4.3.5 业务招待费的纳税筹划40-41
• 4.3.6 财务费用的纳税筹划41-42
• 4.3.7 利用税收优惠的纳税筹划42-45
• 4.4 公司企业所得税纳税筹划效果评价45-48
• 第五章 M节电设备有限公司企业所得税纳税筹划保障措施48-50
• 5.1 增强纳税筹划意识48
• 5.2 注意防范纳税筹划的风险48
• 5.3 设立税务岗位，培养纳税筹划人才48-49
• 5.4 加强与税务部门的沟通49-50
• 第六章 结论与展望50-52
• 6.1 结论50
• 6.2 存在的不足及展望50-52
• 致谢52-53
• 参考文献53-55
• 攻读硕士学位期间发表的论文55-56

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