制药企业存货内部控制研究 ————以A制药企业为例

发布时间：2023-04-01 10:44

　　现如今,我国内部控制制度相关研究正处于起步阶段,虽然很多企业纷纷建立了存货内部控制制度,但却存在很多缺陷,在实际执行中无法落实导致内部控制制度流于形式,不能发挥实际作用。在过去的存货内部控制研究中,总是将其作为内部控制的一个部分讨探,很少将存货内部控制作为独立的部分进行研究。制药企业的特点突出明显,采购的集中程度比较高,并且原材料来源十分单一,研究制药企业存货内部控制,一方面有助于改善制药企业存货管理,提高药品周转率,降低资金占有率,提高药品成本控制水平;另一方面,对于同行业管理者在存货内控管理实务工作之中亦有借鉴性。立足于此,本研究在文献回顾的基础上,依据COSO理论、委托-代理理论、供应链管理理论和成本管理理论等理论,主要运用案例分析、对比分析法和文献研究法,选择A制药企业近年来财务数据进行分析,立足于A制药企业存货内部控制具体表现,研究发现到其确有着诸多缺陷,其中包括原料来源不够丰富,合同管理弊端颇多,采购规划有违科学,出入库体系未能落实,内控监督难以践行。在此基础上,提出了一系列相关措施,健全整体内控意识,优化原料采购能力,强化合同保管细节规定,改善药品保管能力,强化领用出库掌...

【文章页数】：70 页

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景、意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究动态
        一、关于存货内部控制管理的研究
        二、关于存货内部控制影响因素的研究
        三、关于制药企业存货内部控制管理的研究
        四、研究述评
    第三节 研究内容及方法
        一、研究内容
        二、研究方法
    第四节 创新点
第二章 相关概念与理论基础
    第一节 相关概念
        一、内部控制
        二、存货内部控制
    第二节 相关理论
        一、COSO理论
        二、委托-代理理论
        三、供应链管理理论
        四、成本管理理论
    第三节 理论分析
        一、存货内部控制原因分析
        二、存货内部控制方法分析
第三章 制药企业存货特征与内部控制风险点
    第一节 制药企业存货的特征
        一、存货品规把控严格
        二、存货保质期较短
        三、存货仓储管控困难
    第二节 制药企业存货内部控制常见风险点
        一、存货采购环节的风险点
        二、存货储备环节风险点
        三、存货出入库环节风险点
第四章 A制药企业存货内部控制现状及问题分析
    第一节 A制药企业简介
    第二节 A制药企业存货内部控制现状
        一、原材料釆购内部控制现状
        二、验收入库的内部控制现状
        三、仓库保管的内部控制现状
        四、存货出库的内部控制现状
    第三节 A制药企业存货内部控制存在的问题
        一、釆购能力明显不足
        二、药品仓储管理不善
        三、出入库制度难以践行
        四、内控监督效用较低
    第四节 A制药企业存货内部控制问题的原因分析
        一、釆购环节原因分析
            1.原材料来源单一
            2.供应商制度不合理
            3.采购定价存在缺陷
        二、仓储环节原因分析
            1.药品搬运装卸制度不规范
            2.近效期药品积压
            3.盘点程序存在缺陷
        三、出入库环节原因分析
            1.存货控制活动不规范
            2.信息与沟通不顺畅
            3.出入库环节内部控制信息化水平较低
        四、内控监督原因分析
            1.存货内部控制监督机制不健全
            2.考核评价体系未能有效构设
            3.审计人员未能科学配属
第五章 A公司制药企业存货内部控制优化方略
    第一节 优化采购管理
        一、拓展采购渠道
        二、健全供应商管理架构
        三、弥补采购定价程序漏洞
    第二节 完善药品仓储管理
        一、完善药品搬运装卸管理制度
        二、强化近效期药品管理成效
        三、改进存货盘点程序
    第三节 规范出入库流程管理
        一、规范出入库控制步骤
        二、畅通信息与沟通渠道
        三、提高信息化水平
    第四节 改进内控监督机制
        一、提升内审部门自主性
        二、构设考核评价体系
        三、提高审计部门成员素质
第六章 研究结论、问题与展望
    第一节 研究结论
    第二节 研究问题与展望
参考文献
致谢



本文编号：3777000