风险管理视角下A公司对外担保内部控制优化研究
发布时间：2023-04-18 21:48
资金是企业的命脉,随着我国资本市场的发展,企业的融资需求也进一步扩大,而上市公司普遍信用水平较高,资金更为充足,由上市公司进行担保使得被担保企业更容易获取贷款资金,从而降低融资成本,也因此,市场中的对外担保行为也越来越普遍。但对外担保具有较高的风险性,对提供担保的上市公司来说,会形成一项或有负债,增加了企业的债务风险。虽然我国制定了相关管理制度和法律法规来规范上市公司担保行为,但近年来市场上仍有超额担保、违规担保、违规披露等事件被不断曝出,究其根源是上市公司对外担保没有按照风险管理的框架构建有效的内部控制体系。2004年,美国COSO委员会发布了风险管理框架,这一框架在原本内部控制框架的基础上做出了拓展和延伸,更加强调了风险管理在内部控制中的重要导向作用,风险管理框架的发布标志着内部控制走向了全面风险管理阶段。我国也跟随国际趋势,相继颁布了《企业内部控制基本规范》及配套指引等文件来引导上市公司逐步建立完善的内部控制制度,其中有专门的指引对担保业务内部控制进行规范。但由于我国起步较晚,大多企业对于内部控制的认识仅停留在表面,并没有与风险管理有效融合,导致对外担保这一高风险的非常规性业务难...
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 风险管理与内部控制相关研究
1.2.2 对外担保内部控制相关研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究方法与研究内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 研究创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究不足
2 相关概述与理论基础
2.1 对外担保内部控制流程与风险
2.1.1 对外担保的含义
2.1.2 对外担保内部控制一般流程
2.1.3 对外担保内部控制的主要风险
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 内部控制理论
2.2.3 风险管理理论
2.2.4 内部控制与风险管理的关系
3 A公司对外担保内部控制概况
3.1 A公司基本情况
3.1.1 A公司简介
3.1.2 A公司经营状况
3.1.3 A公司股权结构
3.2 A公司对外担保情况
3.2.1 对外担保规模大
3.2.2 存在违规对外担保
3.2.3 违规对外担保后果
3.3 A公司对外担保内部控制现状
4 A公司对外担保内部控制存在的缺陷及原因分析
4.1 A公司对外担保内部控制缺陷
4.1.1 资信调查流于形式
4.1.2 对外担保风险评估不到位
4.1.3 对外担保审批不规范
4.1.4 保后监督力度不足
4.1.5 对外担保信息披露不及时
4.2 A公司对外担保内控缺陷的原因分析
4.2.1 外部环境原因分析
4.2.2 公司治理层面原因分析
4.2.3 对外担保风险管理理念缺失
4.2.4 对外担保风险管理措施不到位
5 风险管理视角下对外担保内部控制优化建议
5.1 强化对外担保风险管理环境建设
5.1.1 强化外部担保风险管理环境
5.1.2 完善公司治理机制
5.1.3 树立担保风险管理意识
5.2 明确担保风险控制目标
5.3 提高企业对外担保风险识别、评估与应对能力
5.3.1 识别对外担保风险
5.3.2 评估对外担保风险
5.3.3 应对对外担保风险
5.4 实施有效的对外担保风险管理活动
5.4.1 严格执行担保审批制度
5.4.2 完善不相容职务分离机制
5.5 加强担保信息沟通与披露
5.5.1 健全担保信息沟通与披露机制
5.5.2 建立反舞弊举报渠道
5.6 强化对外担保业务内部监督
5.6.1 开展对外担保专项审计
5.6.2 严格落实担保责任追究制度
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3793097
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 风险管理与内部控制相关研究
1.2.2 对外担保内部控制相关研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究方法与研究内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 研究创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.2 研究不足
2 相关概述与理论基础
2.1 对外担保内部控制流程与风险
2.1.1 对外担保的含义
2.1.2 对外担保内部控制一般流程
2.1.3 对外担保内部控制的主要风险
2.2 相关理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 内部控制理论
2.2.3 风险管理理论
2.2.4 内部控制与风险管理的关系
3 A公司对外担保内部控制概况
3.1 A公司基本情况
3.1.1 A公司简介
3.1.2 A公司经营状况
3.1.3 A公司股权结构
3.2 A公司对外担保情况
3.2.1 对外担保规模大
3.2.2 存在违规对外担保
3.2.3 违规对外担保后果
3.3 A公司对外担保内部控制现状
4 A公司对外担保内部控制存在的缺陷及原因分析
4.1 A公司对外担保内部控制缺陷
4.1.1 资信调查流于形式
4.1.2 对外担保风险评估不到位
4.1.3 对外担保审批不规范
4.1.4 保后监督力度不足
4.1.5 对外担保信息披露不及时
4.2 A公司对外担保内控缺陷的原因分析
4.2.1 外部环境原因分析
4.2.2 公司治理层面原因分析
4.2.3 对外担保风险管理理念缺失
4.2.4 对外担保风险管理措施不到位
5 风险管理视角下对外担保内部控制优化建议
5.1 强化对外担保风险管理环境建设
5.1.1 强化外部担保风险管理环境
5.1.2 完善公司治理机制
5.1.3 树立担保风险管理意识
5.2 明确担保风险控制目标
5.3 提高企业对外担保风险识别、评估与应对能力
5.3.1 识别对外担保风险
5.3.2 评估对外担保风险
5.3.3 应对对外担保风险
5.4 实施有效的对外担保风险管理活动
5.4.1 严格执行担保审批制度
5.4.2 完善不相容职务分离机制
5.5 加强担保信息沟通与披露
5.5.1 健全担保信息沟通与披露机制
5.5.2 建立反舞弊举报渠道
5.6 强化对外担保业务内部监督
5.6.1 开展对外担保专项审计
5.6.2 严格落实担保责任追究制度
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3793097
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