基于内部控制视角的ST宜生财务舞弊成因及治理对策研究
发布时间：2023-04-21 19:22
进入21世纪以来,在资本市场快速发展的推动下,我国经济高速高质量稳定发展,但是近些年来,上市公司利用各种舞弊手段进行财务舞弊行为,不仅使公司的形象大跌,损害了投资者的利益,更是严重破坏了资本市场的秩序,阻碍了经济的发展,污染了经济环境。从各种财务舞弊案例的研究分析来看,财务舞弊的发生与企业内部控制的失效脱不了关系。在大量的财务舞弊事件中,ST宜生连续4年财务舞弊,暴露出了内部控制的各种问题,因此该案例在当下新颖且具备典型性,有一定的研究意义。本文使用文献研究法和案例分析法,先梳理国内外对于内部控制和财务舞弊的研究理论,探寻内部控制影响公司运营的机制机理和对于财务舞弊的影响。使用公司的财务数据,分析ST宜生财务舞弊的手段,阐述财务舞弊对公司和外界产生的严重后果。基于内部控制视角,立足于内部控制五要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通,分析了ST宜生财务舞弊的成因;最后给出完善公司内部控制,防范财务舞弊的治理对策。通过以上的分析研究,发现ST宜生内部控制存在缺陷致使内部控制失效,从而给管理者实施财务舞弊创造了空间。ST宜生完善内部控制,不仅可以抑制财务舞弊的发生,也能够对企业的经营...
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制的相关研究
1.2.2 财务舞弊的相关研究
1.2.3 内部控制与财务舞弊的相关性研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究路线
第2章 相关概念和理论基础
2.1 相关概念的界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 财务舞弊的概念及行为
2.2 理论基础
2.2.1 内部控制理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 信号传递理论
第3章 ST宜生财务舞弊事件概述
3.1 ST宜生公司概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司基本情况
3.1.3 公司发展情况
3.2 ST宜生财务舞弊手段分析
3.2.1 虚增收入
3.2.2 虚增银行存款
3.3 财务舞弊的影响
3.3.1 对公司的影响
3.3.2 对投资者的影响
3.3.3 对会计师事务所的影响
第4章 内部控制视角下ST宜生财务舞弊的成因分析
4.1 内部环境薄弱
4.1.1 公司治理结构不完善
4.1.2 高管缺乏诚信与道德观念
4.1.3 公司高管缺乏专业知识
4.2 风险评估存在不足
4.2.1 公司缺乏风险防范意识
4.2.2 风险评估和应对措施的缺失
4.3 控制活动执行力较差
4.3.1 职责不够分离
4.3.2 会计系统控制失效
4.3.3 资金管控能力不足
4.4 信息与沟通渠道阻塞
4.4.1 信息披露不规范
4.4.2 信息传递机制不规范
4.5 内部监督的失效
4.5.1 审计部门形同虚设
4.5.2 监事会未尽监督职能
第5章 内部控制视角下ST宜生财务舞弊的治理对策
5.1 改善内部环境
5.1.1 优化公司治理结构
5.1.2 提高管理层和员工的职业道德素质与专业技能
5.2 提高风险评估能力
5.2.1 成立风险管理控制部门
5.2.2 建立科学的风险评估机制
5.3 严格落实控制活动
5.3.1 明确职责,分离不相容职务
5.3.2 增强会计系统控制
5.3.3 加强公司资金管理控制
5.4 加强信息与沟通
5.4.1 增强信息披露
5.4.2 建立科学的内部信息传导机制
5.5 强化内部监督
5.5.1 加强内部审计
5.5.2 完善监事会制度
结语
结论
展望
参考文献
攻读硕士学位期间主要研究成果
致谢
本文编号：3796101
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制的相关研究
1.2.2 财务舞弊的相关研究
1.2.3 内部控制与财务舞弊的相关性研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究路线
第2章 相关概念和理论基础
2.1 相关概念的界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 财务舞弊的概念及行为
2.2 理论基础
2.2.1 内部控制理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 信号传递理论
第3章 ST宜生财务舞弊事件概述
3.1 ST宜生公司概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司基本情况
3.1.3 公司发展情况
3.2 ST宜生财务舞弊手段分析
3.2.1 虚增收入
3.2.2 虚增银行存款
3.3 财务舞弊的影响
3.3.1 对公司的影响
3.3.2 对投资者的影响
3.3.3 对会计师事务所的影响
第4章 内部控制视角下ST宜生财务舞弊的成因分析
4.1 内部环境薄弱
4.1.1 公司治理结构不完善
4.1.2 高管缺乏诚信与道德观念
4.1.3 公司高管缺乏专业知识
4.2 风险评估存在不足
4.2.1 公司缺乏风险防范意识
4.2.2 风险评估和应对措施的缺失
4.3 控制活动执行力较差
4.3.1 职责不够分离
4.3.2 会计系统控制失效
4.3.3 资金管控能力不足
4.4 信息与沟通渠道阻塞
4.4.1 信息披露不规范
4.4.2 信息传递机制不规范
4.5 内部监督的失效
4.5.1 审计部门形同虚设
4.5.2 监事会未尽监督职能
第5章 内部控制视角下ST宜生财务舞弊的治理对策
5.1 改善内部环境
5.1.1 优化公司治理结构
5.1.2 提高管理层和员工的职业道德素质与专业技能
5.2 提高风险评估能力
5.2.1 成立风险管理控制部门
5.2.2 建立科学的风险评估机制
5.3 严格落实控制活动
5.3.1 明确职责,分离不相容职务
5.3.2 增强会计系统控制
5.3.3 加强公司资金管理控制
5.4 加强信息与沟通
5.4.1 增强信息披露
5.4.2 建立科学的内部信息传导机制
5.5 强化内部监督
5.5.1 加强内部审计
5.5.2 完善监事会制度
结语
结论
展望
参考文献
攻读硕士学位期间主要研究成果
致谢
本文编号：3796101
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