上市公司内部控制审计否定意见的原因及后果研究——以天目药业为例

发布时间：2024-05-09 04:27

　　在市场经济发展和上市公司运营过程中,内部控制发挥了至关重要的作用。根据财政部、证监会的相关要求,自2014年起内部控制审计报告成为所有主板上市公司强制披露的事项,进而企业的内部控制设计和运行情况受到监管部门、外部信息使用者及会计审计研究界等各方的高度关注。由于监管不完善和企业经营管理的趋利性等多层因素,我国上市公司存在内部控制缺陷的情况并不少见,对企业经营和发展造成不利影响。审计作为具有经济监督职能的独立第三方,对上市公司内部控制有效性进行评价并发表专业意见。本文统计发现,2015-2020年度,我国上市公司内部控制审计报告被出具非标意见的数量呈现总体上升趋势,其中否定意见在非标意见中的占比增幅明显,由2015年度的16.51%上升到2020年的41.94%。非标意见中否定意见比例增多,一定程度上反映出我国上市公司内部控制暴露出来的问题越来越多,这些上市公司内部控制审计报告被出具否定意见(下文简写为“内控被否”)的原因及其带来的后果值得研究。在此背景下,本文从内部控制审计报告出发,对2015-2020年度内控被否的上市公司存在的内部控制重大缺陷进行统计分析,发现重大缺陷的内容是多种多样...

【文章页数】：79 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及其意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、内部控制理论与内部控制评价研究
        二、内部控制的影响因素和后果研究
        三、内部控制审计与内部控制案例研究
        四、文献评述
    第三节 研究思路与方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四节 创新点和局限性
        一、创新点
        二、局限性
第二章 内部控制相关概念界定及理论基础
    第一节 内部控制相关概念界定
        一、内部控制
        二、内部控制审计与内部控制审计报告
        三、内部控制缺陷和审计报告意见类型
    第二节 理论基础
        一、企业内部控制理论
        二、信息不对称理论
        三、信号传递理论
第三章 上市公司内部控制审计报告统计分析
    第一节 内部控制审计报告总体情况统计分析
        一、内部控制审计报告披露情况
        二、内部控制审计报告意见类型
    第二节 上市公司内部控制审计否定意见的原因分析
        一、内部控制重大缺陷数量
        二、内部控制重大缺陷内容
    第三节 上市公司内部控制审计否定意见的后果分析
        一、财务报表审计
        二、市场反应
        三、监管处罚
第四章 天目药业案例分析
    第一节 案例介绍
        一、案例选取原因
        二、天目药业简介
    第二节 天目药业内部控制分析
        一、内部控制建设情况
        二、内部控制审计情况
        三、内部控制重大缺陷
    第三节 内部控制审计否定意见的原因分析
        一、内部环境
        二、风险评估
        三、控制活动
        四、信息与沟通
        五、内部监督
    第四节 内部控制审计否定意见产生的后果分析
        一、财务报表审计
        二、市场反应
        三、监管处罚
        四、财务状况
    第五节 内部控制缺陷改进建议
        一、优化组织架构,完善内部环境建设
        二、重视事前防控,健全风险评估体系
        三、落实授权审批,保证控制活动实施
        四、设置奖惩机制,提高信息沟通效率
        五、优化监管人员构成,强化内部监督
第五章 研究结论及不足
    第一节 研究结论
    第二节 研究不足
参考文献
致谢
在读期间的科研成果



本文编号：3968316