我国珠宝行业税收风险管理研究

发布时间：2017-06-03 05:05

  本文关键词：我国珠宝行业税收风险管理研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：中投顾问发布的《2016-2020年中国珠宝首饰行业投资分析及前景预测报告》指出,今后一个时期,中国黄金珠宝首饰消费增长势头极为可观。在未来几年内,我国将成为全球最具竞争力的珠宝首饰加工和消费中心,成为世界最大的珠宝市场。但是,珠宝行业市场看似繁荣的背后,隐藏着税收体制不健全等问题,市场规模与税收缺失的差异日益突出。在此形势下,加强对珠宝行业税收风险管理的理论研究以有效防范税收风险显得十分必要。本文首先分析了珠宝行业的特性和现状,并分析了珠宝行业的经营模式和结算模式,在此基础上,深入探讨珠宝行业税收风险的来源和成因,主要是珠宝行业征纳双方信息不对称,纳税人纳税意识淡薄,珠宝行业相关税收政策不够规范,珠宝行业企业账务处理形同虚设,对珠宝行业纳税人检查力度不够等原因,结合珠宝行业税收风险的特征,提出了珠宝行业税收风险管理的工作目标和环节流程。接下来,分增值税的采购环节、增值税的销售环节、消费税环节、企业所得税环节、发票管理环节、会计核算管理环节等探讨珠宝行业的税收风险点,并提出珠宝行业的税收风险分析方法,主要有珠宝行业税负差异率分析法、销售毛利率差异率分析法、珠宝行业增值税发票开具占销售收入比例分析法、珠宝行业企业进货金额与销货金额弹性系数分析法、珠宝行业销售毛利覆盖保底支出分析法、珠宝行业库存商品金额与留抵税额配比分析法等。在此基础上,通过对珠宝行业中增值税一般纳税人和小规模纳税人户数、税款数,珠宝首饰及有关物品制造业、零售业、批发业与所属的行业中类、行业大类的有关增值税税负比较等描绘了珠宝行业的税收风险管理现状,反映了珠宝行业的管理呈现出全行业管理薄弱的问题。具体而言,珠宝行业存在着行业涉税基础数据质量不高,有效信息采集不完整;行业税收风险分析识别体系不够完善;行业税收风险评估指标不完善,流程不规范;行业税收风险管理人力资源配置不合理,后续管理不足等问题。在进行以上分析的基础上,提出了完善风险管理的总体思路和对策,主要是建立珠宝行业税源数据库;加强珠宝行业涉税信息采集应用平台建设;强化多部门合作与联动,建立信息共享与传递机制;组建珠宝行业风险特征库;构筑完备的税收风险预警机制;完备珠宝行业税收风险识别系统;严格执行珠宝行业税收风险管理程序;制定珠宝行业税收风险管理策略;完善珠宝行业税收风险监督评价机制;培养行业专业化管理人才;改进和创新纳税服务方式等具体的风险管理应对措施。
【关键词】：珠宝行业 税收风险 风险管理
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F426.8
【目录】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 研究背景及意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外研究现状及评价13-17
• 1.2.1 国外研究现状13-14
• 1.2.2 国内研究现状14-17
• 1.3 研究内容与方法17-19
• 1.3.1 研究内容17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.3.3 研究思路19
• 1.4 论文创新点19-20
• 第2章 珠宝行业及其税收风险管理概述20-27
• 2.1 珠宝行业概况20-23
• 2.1.1 珠宝行业的发展现状及其经营特点20-21
• 2.1.2 珠宝行业的经营模式21-22
• 2.1.3 珠宝行业的结算模式22-23
• 2.2 珠宝行业的税收风险23-26
• 2.2.1 珠宝行业税收风险的来源23
• 2.2.2 珠宝行业税收风险的成因23-25
• 2.2.3 珠宝行业税收风险的特征25-26
• 2.3 珠宝行业的税收风险管理26
• 2.3.1 珠宝行业税收风险管理的工作目标26
• 2.3.2 珠宝行业税收风险管理的环节流程26
• 2.4 小结26-27
• 第3章 珠宝行业税收风险分析27-35
• 3.1 珠宝行业税收风险点分析27-29
• 3.1.1 增值税的销售环节税收风险分析27-28
• 3.1.2 增值税的采购环节税收风险分析28
• 3.1.3 消费税环节的税收风险分析28
• 3.1.4 企业所得税环节的税收风险分析28-29
• 3.1.5 发票管理环节的税收风险分析29
• 3.1.6 会计核算管理环节的税收风险分析29
• 3.2 珠宝行业税收风险分析方法29-33
• 3.2.1 珠宝行业税负差异率分析法29-30
• 3.2.2 珠宝行业销售毛利率差异率分析法30-31
• 3.2.3 珠宝行业增值税发票开具占销售收入比例分析法31-32
• 3.2.4 珠宝行业企业进货金额与销货金额弹性系数分析法32
• 3.2.5 珠宝行业销售毛利覆盖保底支出分析法32-33
• 3.2.6 珠宝行业库存商品金额与留抵税额配比分析33
• 3.3 小结33-35
• 第4章 珠宝行业税收风险管理的现状及存在的问题35-44
• 4.1 珠宝行业税收风险管理的现状35-39
• 4.1.1 珠宝首饰及有关物品制造业税收风险管理现状35-36
• 4.1.2 珠宝首饰及有关物品批发业税收风险管理现状36-37
• 4.1.3 珠宝首饰及有关物品零售业税收风险管理现状37-39
• 4.2 珠宝行业税收风险管理存在的问题39-43
• 4.2.1 行业涉税基础数据质量不高且有效信息不完整39-40
• 4.2.2 行业税收风险分析识别体系不够完善40-41
• 4.2.3 行业税收风险评估指标不完善且流程不规范41-42
• 4.2.4 行业税收风险管理人力资源配置不合理42-43
• 4.3 小结43-44
• 第5章 完善珠宝行业税收风险管理的对策建议44-57
• 5.1 完善珠宝行业税收风险管理的总体思路44-45
• 5.2 完善珠宝行业税收风险管理的具体建议45-56
• 5.2.1 多部门联动构建内外部信息共享机制45-48
• 5.2.2 制定珠宝行业税收风险预警系统和应急预案48-49
• 5.2.3 改善珠宝行业税收风险管理流程49-54
• 5.2.4 培养行业专业化管理人才与改进纳税服务并举54-56
• 5.3 小结56-57
• 第6章 结论与展望57-58
• 6.1 结论57
• 6.2 展望57-58
• 参考文献58-60
• 致谢60

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