A公司内部控制缺陷相关问题探讨
本文关键词：A公司内部控制缺陷相关问题探讨
【摘要】：内部控制缺陷近些年来逐渐成为学者、企业的关注重点。从法国兴业银行巨亏案到最近的日本东芝财务丑闻的曝出,都给广大公众带来了很大的危机感。在我国市场整个经济形势都较差的大环境下,为了重新规范上市公司内部控制制度,更好地对企业内部控制进行严格的监督和管理,国内主要颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引。各上市公司也依据基本规范及配套指引制定符合企业自身情况的内部控制规范。对于企业来说,好的内部控制能够对财务报表的可靠性提供的有力保障。因此内部控制制度本身是否完善,以及执行过程中是否出现偏差,都会对企业健康发展产生不可小觑的影响。我国出台相关内部控制规范制度已经数年,近些年仍然不断出现各类上市公司丑闻,引发社会各界的广泛关注。上市公司作为公众公司其健康发展不仅是广大投资者关注的重点,而且是我国市场经济能否稳步向前发展的重要力量。因此,完善企业内部控制制度,更好的执行企业内控是目前上市公司的责任。本文第一部分是以前国内外研究内部控制缺陷相关的理论结晶,第二部分是内部控制缺陷相关的理论基础。第三部分本文采用案例分析的方法,通过A公司内部控制中存在的相关问题进行分析,将内部控制五要素作为分析要点,得出A公司在内部控制中存在的问题,并且通过结合相关理论,对产生这些问题的原因作出总结。并由此对我们上市公司内部控制制度建设以及国家相关监管部门提出针对性改进建议。希望通过本文的分析和总结能够对广大上市公众公司产生启发和参考。
【关键词】：内部控制 缺陷 原因 建议
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：
- 摘要4-5
- Abstract5-8
- 1 前言8-12
- 1.1 研究目的及意义8
- 1.2 文献综述8-11
- 1.2.1 国外相关文献综述8-9
- 1.2.2 国内相关文献综述9-10
- 1.2.3 对现有研究成果的分析和评价10-11
- 1.3 研究方法11
- 1.4 论文特色与创新之处11-12
- 2 内部控制相关理论12-21
- 2.1 内部控制含义12-14
- 2.1.1 内部控制定义12-13
- 2.1.2 内部控制固有局限性13-14
- 2.1.3 内部控制的类型14
- 2.2 内部控制的五要素逡逡14-17
- 2.2.1 控制环境14-15
- 2.2.2 风险评估15-16
- 2.2.3 控制活动16
- 2.2.4 信息与沟通16-17
- 2.2.5 内部监督17
- 2.3 内部控制目标17-18
- 2.4 内部控制缺陷含义18-21
- 2.4.1 内部控制缺陷的定义18
- 2.4.2 内部控制缺陷的类型18-21
- 3 案例分析21-37
- 3.1 公司背景介绍21-23
- 3.2 A公司内部控制框架简介23-24
- 3.3 A公司内部控制存在缺陷分析24-32
- 3.3.1 控制环境24-25
- 3.3.2 风险评估25-28
- 3.3.3 控制活动28-29
- 3.3.4 信息沟通与交流29-30
- 3.3.5 内部监督30-32
- 3.4 A公司内部控制缺陷口径分析32-34
- 3.4.1 A公司的内部控制设计缺陷和执行缺陷32-33
- 3.4.2 獐子岛的内部控制一般缺陷，重要缺陷，重大缺陷33-34
- 3.5 A公司内部控制问题的产生原因34-37
- 3.5.1 股权结构不合理34
- 3.5.2 A公司政企不分34-35
- 3.5.3 外部监管失效35
- 3.5.4 存货风险评估机制失效35-37
- 4 建议37-39
- 4.1 提高对内部控制的认识，深化内部控制建设37
- 4.2 股权结构合理化37-38
- 4.3 建立科学完善的风险评估机制38
- 4.4 完善内部监督，实现内外监督协调发展38-39
- 致谢39-40
- 参考文献40-43
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，本文编号：777230
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