S电梯公司内部控制研究
发布时间：2017-09-29 21:14
本文关键词：S电梯公司内部控制研究
【摘要】：企业的生存发展与内部控制息息相关。为了规范上市公司内部控制行为,财政部联合五部委于2008年5月发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司自2009年7月1日起执行,非上市的大中型企业鼓励实施。2010年4月,五部委联合并发布了被称为中国的“萨班斯法案”的包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》18项在内的《企业内部控制配套指引》。标志着中国企业内部控制规范体系在吸取国际先进经验、融合中国特色的前提下基本建成。电梯走进人们的生活已有150多年的历史,是百姓生活中不可或缺的垂直交通工具。随着近几年来国内经济形势的变化,电梯市场竞争日益加剧。从2014年开始,我国电梯告别了20%增速时代,电梯行业新梯销售业务已经进入成熟期。2014年1月1日起开始正式实施的《中华人民共和国特种设备安全法》规定电梯生产企业要对电梯制造、安装、保养、维修环节的质量负全部责任。在“蛋糕”有限、竞争激烈、风险加强的生存环境下,电梯公司要想发展,必须加强内部控制,降低来源于竞争对手、电梯行业的各种风险。S电梯公司是美国奥的斯(Otis)在中国投资建立的全资子公司。从2014年初开始,受其在国内新梯市场占有率下降的影响,Otis总部做出了战略整合的决定,将S电梯公司与同属一家集团控制的E电梯公司进行战略重组。因此,S电梯公司发展战略、组织架构、管理方法上都发生了翻天覆地的变化。在这个特殊的转型时期,内部控制的好坏直接关系到S电梯公司的生死成败。本文第一部分为绪论,介绍了选题背景及意义、国内外文献综述、研究内容和研究方法。第二部分为内部控制相关概念及发展沿革,阐述内部控制的概念、目标,内部控制的发展和演变以及推行内部控制的必要性。第三部分为S电梯公司内部控制现状及存在的问题分析。第四部分为S电梯公司内部控制体系构建,分别从目标、风险、协调和诊断体系四个方面对内控体系构建进行阐述。第五部分为S电梯公司内部控制改进的措施。通过一系列的变革,使S电梯公司的内控环境得以彻底改善,以达到支持企业战略转型、优化企业资源配置、协调企业经营管理、调动全员参与变革、改善企业财务状况、对同行提供经验借鉴的目的。
【关键词】：电梯 内部控制 体系 整合
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.4;F406.7
【目录】：
- 摘要4-6
- Abstract6-11
- 第1章 绪论11-18
- 1.1 研究背景及意义11-12
- 1.1.1 研究背景11
- 1.1.2 研究意义11-12
- 1.2 文献综述12-16
- 1.2.1 国外文献综述12-14
- 1.2.2 国内文献综述14-16
- 1.3 研究内容及方法16-18
- 1.3.1 研究内容16
- 1.3.2 研究方法16-18
- 第2章 内部控制相关概念及发展沿革18-23
- 2.1 内部控制相关概念18-19
- 2.2 内部控制的发展沿革19-21
- 2.2.1 内部控制的萌芽阶段-内部牵制19
- 2.2.2 内部控制的奠基阶段-内部控制制度19-20
- 2.2.3 内部控制的发展阶段-内部控制结构20-21
- 2.2.4 内部控制的成熟阶段-内部控制整合框架21
- 2.3 推行内部控制的必要性21-23
- 2.3.1 内部控制能够促进企业发展战略目标实现21-22
- 2.3.2 内部控制是优化资源配置的需要22-23
- 第3章 S电梯公司内部控制现状及存在的问题分析23-35
- 3.1 S电梯公司简介23
- 3.2 国内电梯行业发展现状及面临的风险23-24
- 3.3 S电梯公司内部控制运行状况24-30
- 3.3.1 S电梯公司内部控制在组织结构上的体现25-26
- 3.3.2 S电梯公司内部控制的风险评估26-28
- 3.3.3 S电梯公司内部控制行动28-29
- 3.3.4 S电梯公司内部控制的信息与交流29-30
- 3.3.5 S电梯公司的内部监督30
- 3.4 S电梯公司内部控制工作中存在的问题30-35
- 3.4.1 机构设置和权责分配不合理30-31
- 3.4.2 内外部风险评估不充分31-32
- 3.4.3 控制流程、方法与业务发展脱节32
- 3.4.4 片面强调系统控制、举报系统被滥用32-33
- 3.4.5 缺乏对分公司的日常监督和专项监督33-35
- 第4章 S电梯公司内部控制体系构建35-50
- 4.1 S电梯公司内部控制体系构建思路35
- 4.2 S电梯公司内部控制目标体系的建立35-37
- 4.2.1 支持企业战略转型35-36
- 4.2.2 优化企业资源配置36-37
- 4.2.3 鼓励全员参与37
- 4.3 内部控制风险体系的构建37-39
- 4.3.1 建立适应企业合并重组的内控环境38
- 4.3.2 准确、科学的评估内外部风险、优化风险应对措施38-39
- 4.4 S电梯公司内部控制协调体系39-48
- 4.4.1 业务层面的内部控制40-48
- 4.4.2 公司治理层面的内部控制48
- 4.5 S电梯公司内部控制诊断体系48-50
- 4.5.1 理顺业务流程的汇报层级48-49
- 4.5.2 激励、约束机制49-50
- 第5章 推进S电梯公司内部控制建设的对策建议50-53
- 5.1 建立良好的内部控制环境50
- 5.2 加强风险评估，强化各环节管控50-51
- 5.3 将SOX融入日常管理，，形成多元化控制行动51
- 5.4 加强信息交流，体现全员参与51-52
- 5.5 完善内部监督机制和奖惩措施52-53
- 第6章 结论53-54
- 参考文献54-56
- 致谢56
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本文编号：944245
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