税收征管、所得税成本与盈余管理

发布时间：2018-08-04 16:34

【摘要】：本文考察了税收征管对上市公司盈余管理所得税成本的影响,以及在抑制上市公司盈余管理中的作用。利用我国上市公司2003～2008年的数据,本丈研究发现:高强度的税收征管显著提高了上市公司向上盈余管理的所得税成本;同时,高强度的税收征管抑制了上市公司的盈余管理行为,且这种负相关关系主要源于税收征管抑制了企业向上的过度盈余管理,而非源于税收征管导致的企业税收筹划活动。我们的研究结论表明,税收征管作为一种有效的公司外部治理机制,可以通过增加盈余管理的所得税成本,抑制公司的向上盈余管理行为。
[Abstract]:This paper examines the impact of tax collection on the income tax cost of earnings management of listed companies and its role in restraining earnings management of listed companies. Based on the data of listed companies in China from 2003 to 2008, this paper finds that: the high intensity of tax collection and management has significantly increased the income tax cost of the listed companies' upward earnings management, and at the same time, The high intensity of tax collection and management inhibits the earnings management behavior of listed companies, and the negative correlation is mainly due to the suppression of excessive earnings management, rather than the tax planning activities caused by tax collection and management. Our research results show that as an effective external governance mechanism, tax collection and management can restrain the upward earnings management behavior by increasing the income tax cost of earnings management.
【作者单位】： 中国人民大学商学院;
【基金】：国家自然科学基金项目(项目批准号:71072145) 教育部科技发展中心高等学校博士学科点专项科研基金新教师基金(项目批准号:20100004120002) 中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目成果(项目批准号:10XNK141;项目名称:会计准则变迁、会计—税收差异与盈余管理)
【分类号】：F275;F832.51

【参考文献】

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【共引文献】

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