【摘要】：世界经济金融一体化是当今全球经济发展的趋势，从上世纪末以来，，各国金融均加快了对外开放的步伐，在众多金融子领域中，开放最为积极的当属资本市场。全球金融一体化在促进全球经济快速发展的同时，也加快了企业风险跨国界传播的速度，可能对某一市场区域甚至全球市场同时带来风险隐患，加大了国际资本投机性和破坏性发生的机率。同时，银行业以货币资金这种特殊商品作为自己的经营对象，决定了银行业高风险的特征。自银行成立之时，风险管理工作就是银行监管当局一直关注的重点。因此，银行金融的管制成为金融界预防金融动荡和危机的重要手段之一，银行风险控制机制和能力成为各方关注的重点。 06年底，我国正式结束了加入世界贸易组织的过渡期，我国银行业全面对外开放，银行业的竞争也从国内层面提升到国际层面。面对日益激烈的国际银行业竞争环境，我国银行必须不断提高管理水平，保持经营绩效的良好提升。内部控制环境作为内部控制的基础，直接决定了其他要素作用发挥的大小。银行风险的经验表明发挥基础作用的内部控制环境的缺失是导致内部控制失效进而带来风险危机的主要原因。要获得持续良好的经营绩效，必然要求先完善银行内部控制环境。因此，发挥基础性作用的内部控制环境如何优化问题引发了全球金融界的重视。 本文研究我国上市银行内部控制环境对经营绩效的影响，首先分析和总结了原有文献的研究方法和研究结果，介绍了内部控制环境和经营绩效的基础理论，分析了内部控制环境对经营绩效的影响机理，为下文实证分析奠定了理论基础。然后从内部控制环境构成的要素入手，分析我国上市银行内部控制环境的现状；从资产的盈利性、安全性、流动性三个层面分析银行经营绩效的现状。研究设计部分，以内部控制环境五个要素作为切入点构建了内部控制环境的指标评价模型，并采用净资产收益率、不良贷款率和资产流动性比率作为衡量银行经营绩效的指标，在此基础上构建了内部控制环境与经营绩效的多元回归模型。本文选取我国16家上市银行2009～2011年的相关数据，用SPSS软件进行实证分析，验证了我国上市银行内部控制环境和经营绩效存在显著的正相关关系；并且内部控制环境中要素中发展战略、社会责任和企业文化对促进银行经营绩效的提高具有正面积极的作用，组织架构、人力资源对于银行经营绩效的影响关系不显著。最后，结合实证检验结果，对如何通过优化上市银行内部控制环境来提高其经营绩效进行了探讨。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F832.33
【参考文献】
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2564732
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