JH证券公司内部控制制度研究

发布时间：2020-02-15 21:59

【摘要】：证券市场的良性运转对保障国民经济的安全至关重要，规范的证券市场有利于防范风险、有利于促进市场发展、有利于发挥证券市场各项功能、更有利于保护广大投资者的合法利益。在加入WTO后，国内证券公司不仅要面对国内同行的激烈竞争，同时还要面对国外投资银行的严酷挑战，证券业企业强化自身内部风险控制、提高核心竞争力的要求刻不容缓。近些年来，我国一大批证券公司因管理失控、经营粗放等问题而被撤销、关闭或行政接管，尤其是在经历了97亚洲金融风暴和2008年世界金融危机的冲击后，我国证券公司内部控制缺失的问题造成的后果已经非常明显的显示出来。确保证券公司所从事经营项目内容的合规运作以及证券行业运营的良好发展，所具备的条件是以下两个：加强外部监管的同时更要强化内部控制建设，我国的证券行业发展的历程很短，因此借鉴国外的证券行业发展实践是必须的，，我们也看出：证券行业企业的外部监管固然是十分重要的，但证券公司加强自身内部控制建设却是根本性措施。国外机构特别是投资银行有关证券公司内部控制的研究方面，主要通过建立各种风险控制模型，采用定量分析的方法进行风险内部控制，国内证券公司真正出于自身健康发展需要而进行风险控制的还不多，风险控制体系还不完善，加强和完善证券公司的内部控制制度已经成为我国证券公司面临的重大课题。本文在吸收和借鉴证券行业内部控制理论研究成果的基础上，界定了证券公司内部控制能力和内部控制机制的概念、构成要素；探讨了内部控制能力和内部控制机制之间的相互依托关系和内部控制能力和机制的构建；从风险管理的视角下探讨了证券公司的内控机制创新问题；从证券公司的业务流程和资金流程两个方面进一步探讨如何提升证券公司内部控制能力。最后以JH证券公司为例，对证券公司内部控制制度建设经验进行了分享。内部控制是一个复杂系统，需要政策制定者、监管者、参与者、行业协会以及社会等多方面的共同参与，本文只是从风险管理的角度、证券公司自身的角度来研究的。
【图文】：

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行У氖敌校囗彩瞧兰勰诓靠刂颇芰Φ闹副曛岍唬嚆缤?3.2。图 3.1 证券公司内外部信息系统传递示意图3.1.1.4 监督与评价能力内部控制系统的监督对象包括组织的经营者和管理层以及业务操作层面的普通员工。在旅行日常管理的监督活动的前提下，内部控制系统要能够及时取得需要的资料，并对得到的资料进行评价和评估，在发现组织整体业务的营运报告或者财务报告与原来获得的资料存在大的偏差的时候。内部控制系统应能够提出质疑并监督组织内的负责人进行相应的调查与整改。只有这样才能逐步验证内部控制系统所监控的运作是否有效。不同部门之间互相进行监督和职务的分离方式进行管理，这种制度成为了内部控制制度系统的基础。我们应该明确，内部控制制度在执行过程中形成了公司内部的监督与评价功能，着种功能既是内部控制机构的负责项目，也是在内部控制机制的管理下，全体员工的参与的一个过程。

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免疫机制内部控制的制度应该包括：风险预警制度、风险控制制度补偿制度、风险管理检验制度、信息共享制度、及时报告制度。一建立及时向经营者和管理层或者董事会董事局提供风险控制制度管针对组织机构管理的规划来制定报告的结构和内容。司各个运营环节和层面的内控免疫机制所执行的制度必须包括重要各部门的明确详细的岗位责任制度、运营机构及营业部的授权明确换管理制度、重大事项集体决策管理制度、部门与公司关键岗位监容。机制属于风险预警管理的综合机制，为了明确证券公司是否存在绩在的，有效的控制盒制定实施前馈机制或者前馈控制策略，必须保风险的状态发出预警，通过公司的经营成果的评价体系，可以实现警。如图 4.1 是一种前馈机制在证券公司内部控制当中的应用框架
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F832.39

【参考文献】