商业银行内部评级的模糊综合评价方法研究

发布时间：2020-03-24 04:18

【摘要】：进入20世纪90年代以来,世界范围内金融业危机特别是银行业危机频繁发生。从世界各国大量的银行倒闭案例中可以看出,尽管其成因是多种多样的,但内部管理不善和内部控制不力等“内因”始终是造成银行危机的重要原因之一。90年代末,蔓延整个东南亚的金融风潮平息后,各国的监管机构及商业银行都把内部控制改革列为商业银行风险管理的重要内容,这正是说明了内部控制在商业银行经营管理中的重要性。所以,商业银行内部控制的评审就变得相当迫切和必要。本文写作的目的,就是要将模糊评审方法运用于商业银行内部控制评审中,使其内控评价更为客观、准确。该项内部控制模糊评审的研究对减少商业银行审计风险具有重要的意义,这种评审方法具有准确性和可操作性,因而,对于商业银行内部控制的改进和完善,这种内部控制模糊评审方法比较有利。本文的内容分为四个部分：第一部分,分析了现用于商业银行内部控制的评审方法以及缺陷。当前,我国商业银行内部控制评审方法主要是采用系统导向的方式和账表导向的方式。其中对银行内部控制进行评审又主要采用了调查表、流程图、文字描述之类的比较具体的方法。这些评审方法还有些缺点,比如表现在：评价的语言比较模糊,不具有可操作性,比较依赖于评审人员的主观估计,评价的准确性不够,等等。第二部分,内部控制模糊评价理论。阐述对内部控制进行模糊评审的原理,包括内部控制一级评判模型及原理与内部控制多级评判模型及原理,商业银行经营风险的模糊评价模型及应用。第三部分,对于案例银行内部控制进行了模糊评审研究。分析这一案例银行的内部控制,并对其内部建立了控制因素集,运用了模糊评审理论,重点针对其贷款业务的内部控制进行评审。首先,确定该案例银行贷款业务内部控制模糊评审因素集及其各因素的权重；然后应用专家打分的方法确定该行贷款业务内部控制指标的模糊评价集；最后,对于该案例银行贷款业务内部控制进行了量化综合评审。第四部分,文章结论。对商业银行的内部控制模糊评审方法进行总结。通过对此案例银行内部控制的模糊评审研究克服了该行内控评审中存在的主观随意性问题,提高了评审结果的准确度。有利于促进该行完善自我约束机制并改善经营管理,保持商业银行的稳健经营。
【学位授予单位】：武汉理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F832.33;F224

【相似文献】