我国商业银行贷款损失拨备计提研究

发布时间：2017-04-05 21:00

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【摘要】： 风险拨备是金融机构为抵御资产风险而提取的用于补偿资产未来可能发生损失的准备金,主要用以防范风险和补充资本。随着竞争的日趋激烈,恰当的风险拨备制度已经成为金融机构稳健经营以及控制风险的关键手段。我国商业银行的风险拨备管理尚处于起步阶段,初步建立了相关制度并进行了一定实践,但风险拨备的理论和实践都还远未成熟。有鉴于此,本文拟选取商业银行风险拨备的重要组成部分贷款损失拨备作为研究对象,重点分析贷款损失拨备计提的未来现金流量折现法,促进商业银行深刻认识贷款损失拨备的实质,加强商业银行的风险管理。 本文首先对与商业银行贷款损失拨备计提相关的理论基础进行分析,然后通过对国际国内商业银行贷款损失拨备制度的发展历程、现行准则和主要计提方法的比较分析,为研究我国商业银行贷款损失拨备提供借鉴并指出存在的问题,接着重点探讨我国商业银行贷款损失拨备计提的未来现金流量折现法实践,分析总结现有模型存在的问题,进行模型修正,并提出政策建议。 论文的主要观点和新见解在于:(1)我国商业银行贷款损失拨备管理还处于起步阶段,最主要的任务是贯彻巴塞尔委员会关于贷款拨备充足性原则,充分覆盖贷款损失;(2)通过实证比较国内两种不同贷款损失拨备计提方法的基础上,得出应采用未来现金流量折现法更能覆盖贷款损失的结论;(3)在对未来现金流量折现模型进行修正时,通过设置差别化的现金流量预测指标权重和有弹性的人为判断分值来计算不同的调整系数;(4)针对目前我国商业银行贷款损失拨备管理中存在的问题,提出一系列对策,为我国商业银行贷款损失拨备管理水平的提升指明方向。
【关键词】：商业银行 贷款损失拨备 计提
【学位授予单位】：复旦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F832.4;F224
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 第一章 导论7-15
• 第一节 研究背景和意义7-9
• 第二节 相关文献综述9-12
• 第三节 研究方法和结构安排12-14
• 第四节 本文创新点14-15
• 第二章 商业银行贷款损失拨备计提的理论基础15-21
• 第一节 商业银行风险管理理论15-17
• 第二节 商业银行经济资本理论17-19
• 第三节 商业银行财务会计理论19-20
• 本章小节20-21
• 第三章 国际商业银行的贷款损失拨备分析21-32
• 第一节 国际商业银行贷款损失拨备制度的发展与启示21-25
• 第二节 关于贷款损失拨备的国际准则评述25-28
• 第三节 各国商业银行计提贷款损失拨备的主要方法分析28-31
• 本章小节31-32
• 第四章 国内商业银行的贷款损失拨备分析32-41
• 第一节 国内商业银行贷款损失拨备制度的回顾与评价32-35
• 第二节 关于贷款损失拨备的国内准则评述35-38
• 第三节 我国商业银行计提贷款损失拨备的主要方法分析38-40
• 本章小节40-41
• 第五章 我国商业银行贷款损失拨备计提的未来现金流量折现法实践分析41-53
• 第一节 BC银行未来现金流量折现法实践分析41-46
• 第二节 对未来现金流量折现模型的修正46-51
• 第三节 目前采用未来现金流量折现法存在的问题51-52
• 本章小节52-53
• 第六章 提升我国商业银行贷款损失拨备管理水平的建议53-61
• 第一节 制定完备的贷款损失拨备的操作规范53-55
• 第二节 建立健全商业银行贷款损失拨备的监督管理机制55-57
• 第三节 进一步完善未来现金流量折现法的标准计算体系57-59
• 第四节 充分发挥贷款损失拨备的作用59-60
• 本章小节60-61
• 本文总结61-62
• 注释62-63
• 参考文献63-67
• 后记67-68

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 管君;周艳保;;中国建设银行财务风险防范的实践分析[J];中国市场;2013年14期

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 安菁菁;商业银行财务风险防范问题研究[D];天津财经大学;2011年

2 杜婧;商业银行动态拨备制度研究[D];天津财经大学;2011年

3 黄薇;我国上市商业银行贷款减值准备盈余管理实证研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

4 庄达;中国商业银行贷款损失拨备的顺周期性及信贷波动效应的检验[D];复旦大学;2012年

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本文编号：287647