内部控制、股权集中度与真实盈余管理

发布时间：2021-01-14 09:47

　　本文以2009-2017年度我国沪深两市A股非金融类上市公司为样本,实证检验了内部控制和真实盈余管理的关系,并进一步探讨了股权集中度对此的调节作用。研究发现:上市公司内部控制质量与真实盈余管理存在显著负相关关系,证明有效的内部控制能抑制公司的真实盈余管理水平,而且该效应主要集中在股权分散的企业中。进一步区分内部控制五要素后发现,内部环境、控制活动和信息与沟通三个要素能对真实盈余管理发挥主要的抑制作用,而内部监督要素能显著抑制酌量性费用。本研究为内部控制能否抑制真实盈余管理提供了进一步的经验证据,同时揭示了股权集中度的调节作用,对上市公司的内部控制建设、对投资者的决策以及监管部门加强内部控制监管均具有一定的启示意义。 

【文章来源】：宁德师范学院学报(哲学社会科学版). 2019,(04)

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、引言
二、文献综述与研究假设
    （一）内部控制与真实盈余管理
    （二）股权结构与盈余管理
三、研究设计
    （一）样本选择与数据来源
    （二）模型设定及变量定义
        1. 真实盈余管理的度量
        2. 内部控制质量的度量
    （三）回归模型
四、实证结果与分析
    （一）描述性统计
    （二）多元回归结果与分析
五、进一步及稳健性检验
    （一）进一步分析
    （二）稳健性分析
        1. 更换真实盈余管理指标的计算方式
        2. 更换真实盈余管理指标的度量方法
        3. 更换内部控制质量的度量方法
        4. 更换股权集中度的度量指标
六、结论与启示


【参考文献】：
期刊论文
[1]真实盈余管理与应计盈余管理关系研究——基于现阶段我国企业所处环境的互动效应视角[J]. 吴秋生,郭檬楠,张小芳.  南京审计大学学报. 2018(01)
[2]股权结构、内部控制与盈余稳健性[J]. 尚春玲,高洁.  贵州财经大学学报. 2014(01)
[3]金字塔股权结构对内部控制有效性的影响——基于上市公司的经验数据[J]. 储成兵.  中央财经大学学报. 2013(03)
[4]内部控制、应计质量与盈余反应——基于中国2009年A股上市公司的经验证据[J]. 董望,陈汉文.  审计研究. 2011(04)
[5]高质量内部控制能抑制盈余管理吗?——基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究[J]. 方红星,金玉娜.  会计与控制评论. 2011(01)
[6]股权治理结构与盈余质量:后股权分置时代的经验证据[J]. 杨继伟.  经济与管理研究. 2010(08)
[7]内部控制鉴证对会计盈余质量的影响研究——基于沪市A股公司的经验证据[J]. 张龙平,王军只,张军.  审计研究. 2010(02)
[8]内部控制审核与操纵性应计项——来自沪市的经验证据[J]. 张军,王军只.  中央财经大学学报. 2009(02)
[9]内部控制与盈余质量——基于2007年A股公司的经验证据[J]. 张国清.  经济管理. 2008(Z3)
[10]SOX法案、内控制度与财务信息可靠性——基于中国石化第一手数据的调查研究[J]. 方春生,王立彦,林小驰,林景艺,冯博.  审计研究. 2008(01)

硕士论文
[1]内部控制质量与盈余管理的相关性研究[D]. 刘玉娇.合肥工业大学 2016
[2]创业板上市公司内部控制对盈余管理抑制性的实证研究[D]. 连晓园.重庆交通大学 2015



本文编号：2976680