区块链技术治理我国上市公司财务舞弊的应用研究

发布时间：2022-07-19 12:23

　　上市公司财务舞弊事件从会计产生初期便不断发生,一直无法彻底解决。纵观我国证券市场近30年的发展,虽然已经越来越成熟,但是财务舞弊问题就如同毒瘤般一直伴随着证券市场的发展。国外有安然公司、施乐公司等财务舞弊案例震惊世界,中国有银广夏、绿大地等舞弊案例层出不穷。财务舞弊不仅使上市公司名声受损甚至退市破产,还损害了广大投资者的利益,同时严重干扰了资本市场的正常秩序。即便种种财务舞弊案显示出它的诸多危害,但是上市公司并未吸取教训,仍然接连不断出现财务舞弊现象。随着比特币的热潮涌现,其底层技术——区块链也逐渐为人知晓。区块链技术的不可篡改、时间戳、加密存储等特性正是抑制财务舞弊的最佳手段,对当下的行业生态和企业运营产生重大影响。本文以理论研究和案例分析为基础。首先整理国内外关于财务舞弊和区块链在财会领域的已有研究成果,并找到本文的研究角度。其次阐述了财务舞弊的概念、特征与相关理论。依据证监会发出的行政处罚决定书总结了上市公司财务舞弊的常用手段,归纳了现有的治理对策,选取华泽钴镍、昆明机床和天丰节能舞弊案例,分析舞弊案例手段和舞弊治理失败的原因。再次结合区块链的优势、技术原理和已有实践,分析对财务... 

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外文献研究
        1.2.2 国内文献研究
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文创新点
2 财务舞弊的形成机理
    2.1 财务舞弊的概念与特征
    2.2 委托代理理论
    2.3 信息不对称理论
    2.4 舞弊动因理论——GONE理论
        2.4.1 贪婪因子
        2.4.2 需要因子
        2.4.3 机会因子
        2.4.4 暴露因子
3 多案例分析财务舞弊治理失效的根源
    3.1 上市公司财务舞弊手段分析
        3.1.1 上市公司财务舞弊常用手段
        3.1.2 舞弊案例手段分析
    3.2 上市公司财务舞弊治理情况分析
        3.2.1 上市公司财务舞弊现有治理对策
        3.2.2 舞弊案例治理失败原因分析
4 区块链在审计财税领域的实践与经验借鉴
    4.1 区块链的技术优势
    4.2 区块链的技术原理
    4.3 区块链在审计财税领域的实践
    4.4 已有区块链实践对财务舞弊的经验借鉴
        4.4.1 区块链技术能够遏制财务舞弊机会
        4.4.2 区块链技术能够降低内部控制失效
        4.4.3 区块链技术能够提升外部审计质量
5 区块链技术治理我国上市公司财务舞弊的应用设计
    5.1 区块链技术治理财务舞弊的应用逻辑设想
    5.2 票据领域舞弊上链治理设计
    5.3 合同领域舞弊上链治理设计
    5.4 企业对账结账领域舞弊上链治理设计
6 区块链技术治理财务舞弊的保障机制
    6.1 加快法规制度建设
    6.2 构建统一的业务数据标准规范
    6.3 加快攻关核心技术
    6.4 强化安全支撑
    6.5 加强人才培养
7 研究结论与展望
    7.1 研究结论
    7.2 研究展望
致谢
参考文献
附录


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国上市公司财务造假影响探讨——基于区块链视角[J]. 王晓燕,陈婷.  财会通讯. 2019(28)
[2]权力约束、产权保护与会计舞弊治理演进[J]. 王遂昆.  会计论坛. 2019(01)
[3]职务舞弊的内部审计困境与准则完善[J]. 高利芳,李艺玮.  财经问题研究. 2019(08)
[4]区块链技术驱动下的企业管理与创新[J]. 孟韬,董政,关钰桥.  管理现代化. 2019(04)
[5]大数据时代下企业财务报告舞弊的识别[J]. 王龙.  现代经济信息. 2019(10)
[6]从信任与效率视角看区块链对会计、审计的影响[J]. 黄锨,陈亚盛.  财会月刊. 2019(10)
[7]“区块链+审计”作业模式的理想与现实[J]. 刘杰,汪川琳,韩洪灵,陈汉文.  财会月刊. 2019(08)
[8]舞弊公司审计师变更及治理研究——以欣泰电气为例[J]. 田宁.  财会通讯. 2019(04)
[9]Logistic回归会计舞弊识别模型与会计舞弊指数比较研究[J]. 李清,闫世刚.  东北师大学报(哲学社会科学版). 2018(04)
[10]论企业控制环境的重要性——以佳电股份为例[J]. 吴林诺,王岚.  中国市场. 2018(16)

博士论文
[1]财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D]. 娄权.厦门大学 2004



本文编号：3663407