创业板审计风险成因及防范研究 ————基于金亚科技财务造假案例
发布时间：2023-04-01 06:00
作为我国资本市场的重要组成部分,创业板市场为具有成长潜力但缺乏融资途径的科技型、创新型企业提供了上市机会。相比主板市场对公司盈利能力、资产规模的严苛要求,创业板市场对公司的发展前景与创新能力更为重视。创业板上市门槛相对较低,这意味着其审计过程中面临着更加复杂多样的风险。自2009年创业板设立以来,许多公司通过创业板上市获得了发展与成长。同时,由于利益的诱惑,诸如海联讯、欣泰电气等创业板上市公司的欺诈上市、财务造假案件层出不穷,屡禁不止。这不但会让违规的创业板上市公司和会计师事务所成为众矢之的,也会使得投资者对创业板市场失去信心,危害我国资本市场的健康发展。面对严峻的市场形势,提升创业板审计质量、防范创业板审计风险具有迫切现实意义。本论文采用理论分析和案例研究相结合的方法来分析创业板审计风险成因并提出防范措施。一方面,笔者通过数据分析得出创业板制度及其上市公司的特征;另一方面,笔者从金亚科技财务造假案例入手,识别创业板上市公司金亚科技的审计风险。然后,笔者结合这两方面的研究内容,从审计主体,审计客体以及监管部门三个方面来分析金亚科技审计风险成因。最后,笔者针对发现的审计风险成因,较为全面...
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究现状
1.2.1 审计风险国内外研究现状
1.2.2 创业板审计风险国内外研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路和研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究重点和研究难点
1.4.1 研究重点
1.4.2 研究难点
1.5 拟创新点和不足
1.5.1 拟创新之处
1.5.2 不足之处
第2章 理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 审计风险的定义
2.1.2 审计风险模型
2.2 理论依据
2.2.1 委托代理关系与非对称信息理论
2.2.2 理性经济人理论
第3章 创业板制度及其上市公司特点分析
3.1 我国创业板的发展历程
3.2 创业板制度特点—基于主板市场对比分析
3.2.1 创业板上市条件分析
3.2.2 创业板退市制度分析
3.3 创业板上市公司的特点—基于历史数据分析
3.3.1 公司集中于高新技术行业
3.3.2 公司具有较高的经营风险
3.3.3 公司具有高收益性
3.3.4 公司股权结构更为集中
3.3.5 多重委托代理关系错位
第4章 金亚科技案例审计风险识别
4.1 案例回顾
4.1.1 金亚科技简介
4.1.2 立信会计师事务所简介
4.1.3 事件回顾
4.2 金亚科技审计风险识别
4.2.1 识别金亚科技行业环境风险
4.2.2 识别金亚科技持续经营风险
4.2.3 识别金亚科技内部控制风险
4.2.4 识别金亚科技重大错报风险
第5章 金亚科技案例审计风险成因分析
5.1 基于审计主体角度分析
5.1.1 创业板审计业务中形成的“多重委托代理关系错位”
5.1.2 相关审计程序执行不到位
5.1.3 审计人员专业能力不足
5.2 基于审计客体角度分析
5.2.1 公司持续经营风险驱动管理层造假
5.2.2 董事长一股独大致使内部控制失效
5.3 基于监管部门角度分析
5.3.1 监督管理体系不完善
5.3.2 处罚力度较小
5.4 案例启示
第6章 创业板审计风险防范策略
6.1 基于审计主体角度的防范策略
6.1.1 保持相关审计人员的独立性
6.1.2 提高审计人员的专业能力
6.1.3 关注公司持续经营能力
6.1.4 重视公司内部控制审计
6.2 基于审计客体角度的防范策略
6.2.1 改善公司股权结构
6.2.2 充分发挥监事会的职能
6.3 基于监管部门角度的防范策略
6.3.1 提高违法成本
6.3.2 改进会计师事务所的聘任制度
6.3.3 完善监督检查手段
6.3.4 强化社会监督机制
第7章 总结与展望
7.1 总结
7.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3776577
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究现状
1.2.1 审计风险国内外研究现状
1.2.2 创业板审计风险国内外研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路和研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究重点和研究难点
1.4.1 研究重点
1.4.2 研究难点
1.5 拟创新点和不足
1.5.1 拟创新之处
1.5.2 不足之处
第2章 理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 审计风险的定义
2.1.2 审计风险模型
2.2 理论依据
2.2.1 委托代理关系与非对称信息理论
2.2.2 理性经济人理论
第3章 创业板制度及其上市公司特点分析
3.1 我国创业板的发展历程
3.2 创业板制度特点—基于主板市场对比分析
3.2.1 创业板上市条件分析
3.2.2 创业板退市制度分析
3.3 创业板上市公司的特点—基于历史数据分析
3.3.1 公司集中于高新技术行业
3.3.2 公司具有较高的经营风险
3.3.3 公司具有高收益性
3.3.4 公司股权结构更为集中
3.3.5 多重委托代理关系错位
第4章 金亚科技案例审计风险识别
4.1 案例回顾
4.1.1 金亚科技简介
4.1.2 立信会计师事务所简介
4.1.3 事件回顾
4.2 金亚科技审计风险识别
4.2.1 识别金亚科技行业环境风险
4.2.2 识别金亚科技持续经营风险
4.2.3 识别金亚科技内部控制风险
4.2.4 识别金亚科技重大错报风险
第5章 金亚科技案例审计风险成因分析
5.1 基于审计主体角度分析
5.1.1 创业板审计业务中形成的“多重委托代理关系错位”
5.1.2 相关审计程序执行不到位
5.1.3 审计人员专业能力不足
5.2 基于审计客体角度分析
5.2.1 公司持续经营风险驱动管理层造假
5.2.2 董事长一股独大致使内部控制失效
5.3 基于监管部门角度分析
5.3.1 监督管理体系不完善
5.3.2 处罚力度较小
5.4 案例启示
第6章 创业板审计风险防范策略
6.1 基于审计主体角度的防范策略
6.1.1 保持相关审计人员的独立性
6.1.2 提高审计人员的专业能力
6.1.3 关注公司持续经营能力
6.1.4 重视公司内部控制审计
6.2 基于审计客体角度的防范策略
6.2.1 改善公司股权结构
6.2.2 充分发挥监事会的职能
6.3 基于监管部门角度的防范策略
6.3.1 提高违法成本
6.3.2 改进会计师事务所的聘任制度
6.3.3 完善监督检查手段
6.3.4 强化社会监督机制
第7章 总结与展望
7.1 总结
7.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3776577
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