A资产管理公司不良资产重组的内部控制优化研究

发布时间：2017-08-08 08:11

  本文关键词：A资产管理公司不良资产重组的内部控制优化研究

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【摘要】：在经济新常态下,传统的实体企业、房地产行业、地方融资平台等风险交织,相互传导,这些都给金融机构带来极大的信用风险。2014年以来,金融机构的不良贷款率节节向上攀升。资产管理公司不同于一般的工商企业,它属于非银行金融机构,在经营过程中面临着更多的经营风险。因此,资产管理公司必须要不断建立起较为系统、有效的内部控制,才能确保能够形成可靠的财务报告、确保企业稳健经营,在日常经营中不断降低金融机构常常面临的各种非预期损失,不断实现资产价值的提升。因此,内部控制体制的不断建立、完善是资产管理公司持续稳健经营的必然要求,也是资产管理公司落实风险管理目标的内在要求。本文研究的起点是从介绍内部控制的发展、相关理论以及资产管理公司的相关理论开始,先对国内外研究结果进行总结、分析、评述,再根据国有资产管理公司的经营特征,通过运用案例分析、图表分析等方法,查找出其不良资产重组业务中内部控制存在的缺陷,最终提出优化的措施。首先,本文介绍了内部控制及资产管理公司的相关理论,这是本文得以深入研究的理论基础。然后,结合A资产管理公司不良资产重组业务的特点,分析了其内部控制现状,结果案例和数据找出A公司不良资产重组业务内部控制存在的问题。最后针对内部控制存在问题,提出优化A资产管理公司不良资产重组业务内部控制的有效措施。本文旨在为引导A资产管理公司对不良资产重组业务的内部控制进行优化,防范风险,实现国有资产的增值保值;也可以为其他国有资产管理公司及不断涌现的地方级资产管理公司的不良资产重组业务内部控制体系完善提供参考和指导。
【关键词】：资产管理公司 不良资产重组 内部控制 优化
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.39
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.1.1 研究的背景9
• 1.1.2 研究的意义9-10
• 1.2 文献综述10-14
• 1.2.1 资产管理公司的不良资产重组业务国内外研究10-12
• 1.2.2 内部控制理论相关研究12-14
• 1.2.3 文献述评14
• 1.3 研究的目标和内容14-16
• 1.3.1 研究的目标14
• 1.3.2 研究的内容14-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 主要创新点16-17
• 2 研究的理论基础17-23
• 2.1 内部控制理论的发展17-18
• 2.2 内部控制理论18-20
• 2.2.1 控制环境18
• 2.2.2 风险评估18-19
• 2.2.3 控制活动19
• 2.2.4 信息和沟通19
• 2.2.5 监控19-20
• 2.3 全面风险管理理论20-21
• 2.3.1 内部环境20
• 2.3.2 目标设定20
• 2.3.3 事项识别20-21
• 2.3.4 风险评估21
• 2.3.5 风险应对21
• 2.3.6 控制活动21
• 2.3.7 信息与沟通21
• 2.3.8 监控21
• 2.4 资产管理公司相关理论21-23
• 2.4.1 政策性金融机构21-22
• 2.4.2 投资银行22
• 2.4.3 金融资产管理公司的国有独资公司22-23
• 3 A资产管理公司不良资产重组业务概况23-29
• 3.1 A资产管理公司简介23
• 3.2 不良资产重组介绍23-26
• 3.2.1 不良资产重组内涵23-24
• 3.2.2 不良资产重组分类24
• 3.2.3 不良资产重组的特点24-25
• 3.2.4 不良资产重组的价值25-26
• 3.3 经济下行对A资产管理公司不良资产重组的影响26-29
• 3.3.1 A资产管理公司不良资产重组业务面对的机遇26
• 3.3.2 A资产管理公司不良资产重组业务面对的挑战26-27
• 3.3.3 A资产管理公司不良资产重组内部控制优化的必要性27-29
• 4 A资产管理公司不良资产重组内部控制现状29-43
• 4.1 A资产管理公司不良资产重组内部控制概况29-32
• 4.1.1 内部环境29-30
• 4.1.2 目标设定30-31
• 4.1.3 事项识别31
• 4.1.4 风险评估31
• 4.1.5 风险应对31-32
• 4.1.6 控制活动32
• 4.1.7 信息与沟通32
• 4.1.8 内部监控32
• 4.2 A资产管理公司不良资产重组业务流程32-35
• 4.2.1 项目实施前32-33
• 4.2.2 项目审查审批33-34
• 4.2.3 项目实施后34-35
• 4.3 A资产管理公司不良资产重组业务内部控制缺陷35-43
• 4.3.1 内控意识薄弱，组织架构待完善35-37
• 4.3.2 业务多头管理，，制度流程冲突37-38
• 4.3.3 风险管理体系需要创新38-39
• 4.3.4 制度执行不力39-41
• 4.3.5 风险项目责任追究制度难以执行41
• 4.3.6 纵向内审机制尚未完全建立41-43
• 5 A资产管理公司不良资产重组内部控制优化措施43-47
• 5.1 培养内控意识，加强岗位独立性43-44
• 5.1.1 培育内控意识，优化人员结构43
• 5.1.2 确保重要岗位独立性43-44
• 5.2 避免业务多头管理，梳理制度流程44
• 5.3 建设新风险识别、评估机制44-45
• 5.4 审查审批专业化、差异化45
• 5.4.1 审查审批人员专业化45
• 5.4.2 审查审批流程差异化45
• 5.5 细化风险项目奖惩考核指标45
• 5.6 建立内审垂直化管理，派驻人员45-47
• 6 研究结论与展望47-49
• 6.1 研究结论47
• 6.2 研究展望47-49
• 致谢49-51
• 主要参考文献51-53

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本文编号：638953