基于经济资本管理的X银行绩效评价研究

发布时间：2017-08-15 13:06

  本文关键词：基于经济资本管理的X银行绩效评价研究

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【摘要】：与生产型企业不同,商业银行是靠经营风险来获得收益的企业,而其追求盈利目标的前提是资金流动性和安全性得到保障,因此在对商业银行进行绩效评价时,必须要充分考虑其存在的风险因素。商业银行的损失分为两种:一种是预期损失,另一种是非预期损失,预期损失用计提损失准备金或定价来进行抵御,非预期损失,则要通过占用相应的经济资本量来进行覆盖。因此,如何平衡好商业银行风险和收益之间的关系,有效解决两者之间的匹配问题,通过引入经济资本管理的理念,建立基于经济资本管理的绩效评价方法,充分发挥了经济资本抵御风险和创造价值的两大功能。基于经济资本管理的绩效评价方法,是通过科学的风险计量方法和规则,较为准确的计算出商业银行不同业务对应的非预期损失大小,从而匹配相应的经济资本,它的目的不是消除风险、规避风险,而是科学的计量风险,得出经风险调整后的利润,获得商业银行真实的收益水平,来指导商业银行日常经营活动,降低经济资本占用,发展轻型业务。经济资本作为科学的业绩评价的一种主要因素。因此商业银行在进行绩效评价时,无论是外部的股东对商业银行经营业绩的评价,还是商业银行或集团内部对各分支机构、产品线和人员的各项绩效考核,除了要考虑获得收益的多少,更要考虑获得这些收益付出了多少代价,承担了多大的风险。本文研究目的是从经济资本管理的视角研究X商业银行绩效评价,商业银行本质上也是金融企业,有着和其他生产型企业一样的经营目标,获取经营利润,但是与一般企业不一样的地方,商业银行有着自己的经营特点,以零售个人客户和批发企业客户作为经营对象、以吸收存款、发放贷款为主的经营方式和特殊资本结构,决定商业银行追求盈利目标的前提是资金流动性和安全性得到有效保障。因此,将经济资本管理引入到商业银行绩效评价,其必要性在于其本身的风险敏感性特点,通过科学的风险计量和资本约束,将各项经营活动中的收益和风险进行匹配,充分考虑绩效评价中的风险因素,建立以风险调整后的资本收益率RAROC(Risk Adjusted Return On Capital)和经济增加值EVA(Economic Value Added)管理指标为核心绩效评价体系。本文对于RAROC和EVA两大绩效评价指标进行了深入研究,对于两者在绩效评价中的方法进行了比较分析,这两项指标均能反映商业银行在发展业务和获得收益时所承担的风险,构建了风险与收益相匹配的绩效评价理论体系。本文分析了X银行业绩评价的现状和不足,以及X银行目前运用经济资本管理的现状,提出了将RAROC和EVA绩效评价指标引入平衡计分卡的考核思路,同时提出将经济资本绩效评价计量方法不仅运用到分支机构的绩效评价中,还要应用到条线层、部门层、产品层、员工绩效考核层,通过建立系统的经济资本管理的绩效评价方法,使风险收益观深入人心,科学的绩效评价用于指导X银行更加合理利用有限的经济资本,满足监管机构资本约束的监管要求,大力发展低资本消耗业务,调整业务结构,降低经济资本占用,提升商业银行经济利润。
【关键词】：经济资本管理 经济增加值 风险调整后的资本收益率 绩效评价
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的与研究意义12-13
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外研究现状13-16
• 1.3.1 国外研究现状13-14
• 1.3.2 国内研究现状14-15
• 1.3.3 文献评述15-16
• 1.4 研究内容与方法16-18
• 1.4.1 研究内容16-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 1.5 本文的创新与不足18-19
• 1.5.1 论文的创新18
• 1.5.2 论文的不足18-19
• 第2章 经济资本管理与绩效评价相关理论研究19-27
• 2.1 经济资本管理相关理论19-23
• 2.1.1 资本资产定价模型19
• 2.1.2 VaR风险价值理论19-20
• 2.1.3 经济资本管理理论20
• 2.1.4 经济资本与监管资本、账面资本的区别与联系20-21
• 2.1.5 经济资本与风险管理的关系21-22
• 2.1.6 经济资本的计量与分配22-23
• 2.2 经济资本管理绩效评价相关理论23-27
• 2.2.1 RAROC理论概念23
• 2.2.2 RAROC绩效评价体系23-24
• 2.2.3 EVA理论概念24
• 2.2.4 EVA绩效评价体系24-25
• 2.2.5 RAROC和EVA的区别和联系25-27
• 第3章 X银行目前绩效评价现状及不足27-32
• 3.1 X银行概述27-28
• 3.1.1 X银行概况27
• 3.1.2 X银行治理和组织结构27
• 3.1.3 X银行绩效评价经历的阶段27-28
• 3.2 X银行现有绩效评价情况分析28-32
• 3.2.1 X银行绩效评价及经济资本管理现状28-30
• 3.2.2 X银行绩效评价不足30-32
• 第4章 X银行绩效评价的方法和应用32-58
• 4.1 资本成本率计算32-33
• 4.1.1 根据CAPM模型计算的X银行资本成本率32-33
• 4.1.2 同业的ROE水平比较33
• 4.2 经济资本计量方法33-44
• 4.2.1 计量口径33
• 4.2.2 资本转换系数33
• 4.2.3 信用风险资本计量33-34
• 4.2.4 市场风险资本计量34-35
• 4.2.5 内部评级法计算规则35-40
• 4.2.6 内部风险系数设定40-44
• 4.3 经济资本分配44
• 4.3.1 经济资本分配方法44
• 4.3.2 信用风险资本配置方法44
• 4.3.3 市场风险资本配置方法44
• 4.4 具体业务层面绩效评价方法应用44-47
• 4.4.1 RAROC和EVA绩效评价指标计算44-45
• 4.4.2 提高资本回报水平45
• 4.4.3 EVA和RAROC对具体业务绩效评价指导作用45-47
• 4.5 引入RAROC和EVA指标的平衡计分卡体系47-57
• 4.5.1 平衡计分卡绩效评价体系简介47-48
• 4.5.2 X行平衡计分卡业绩评价体系48-57
• 4.6 X银行绩效评价效果评估及改进措施57-58
• 第5章 结论与建议58-61
• 5.1 结论58
• 5.2 建议58-61
• 5.2.1 提高经济资本相关考核的有效性58
• 5.2.2 完善和升级管理信息系统58
• 5.2.3 加强经济资本管理绩效评价58-61
• 参考文献61-64
• 致谢64-65
• 个人简历及在学期间发表的学术论文65

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本文编号：678308