中国人民银行A中支风险导向内部审计改进研究

发布时间：2017-08-25 18:24

  本文关键词：中国人民银行A中支风险导向内部审计改进研究

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【摘要】：面对国内外日益复杂的经济金融形势,中国人民银行作为我国金融管理和宏观经济调控的重要部门,所面临的风险越来越大,对风险识别与风险管控的呼声也越来越高。作为一种全新的审计模式,风险导向审计通过对被审计单位进行风险评估为前提来确定审计范围和审计重点,风险防范的意识贯穿于整个审计过程。因此,无论是从推动人民银行内审的自身发展需要,还是从促进人民银行全面风险管理角度,积极引入风险导向审计都具有十分重要的意义。目前,人民银行对风险导向审计的应用仍处于探索阶段,为此,本文拟以A中支履职审查项目为例,就如何优化风险导向审计在人民银行的运用进行探讨。本文首先对风险导向审计的理论体系进行了系统的阐述,强调了其比传统的审计模式有着更加宽广的视野,更加重视全局,有很强的优越性。然后简要介绍了中国人民银行A中支的基本情况及审计现状,并以履职审查项目为例详细阐述了其对风险导向审计的应用现状。接着以观察到的实际情况为基础,指出A中支在应用风险导向审计进行履职审查时存在几个方面的问题,即缺乏合理有效的风险评估体系、长效的风险点动态管理机制不畅、风险导向内部审计成果对改善管理的效用不明显、开展风险导向审计的人才基础薄弱。最后,在综合分析与思考的基础上,提出了优化风险导向审计应用的四大建议,即人民银行要建立合理有效的风险评估体系、建立有效合作的风险点动态管理机制,要不断完善风险导向审计的成果运用,并加强风险导向审计的人才队伍建设。文章旨在提供全面而又具体可行的措施,以期能为人民银行运用并推广现代风险导向审计提供参考与借鉴。
【关键词】：风险导向审计 风险评估 履职审查
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F832.31
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献研究综述12-18
• 1.2.1 关于内部审计研究的综述12-14
• 1.2.2 关于风险导向审计的必要性研究14-15
• 1.2.3 有关风险导向审计模型与运用的研究15-16
• 1.2.4 关于中国人民银行风险导向内部审计的研究16-18
• 1.3 研究的主要内容18-19
• 第2章 风险导向内部审计理论分析19-25
• 2.1 风险导向内部审计的理论基础19-20
• 2.1.1 战略管理理论19
• 2.1.2 风险管理理论19-20
• 2.1.3 系统理论20
• 2.2 风险导向内部审计的基本阶段与具体程序20-25
• 2.2.1 风险导向内部审计的基本阶段20-23
• 2.2.2 风险导向内部审计的具体程序23-25
• 第3章 A中支风险导向内部审计现状及问题25-45
• 3.1 我国人民银行内部审计的基本特点25-27
• 3.1.1 内部审计以履职审查为主25-26
• 3.1.2 审计方法上积极引进风险导向审计26
• 3.1.3 内部审计肩负的责任重大26-27
• 3.2 人民银行A中支概况27-33
• 3.2.1 人民银行A中支基本情况介绍27-28
• 3.2.2 人民银行A中支内部审计现状28-33
• 3.3 从一履职审查项目看A中支风险导向内部审计基本流程33-40
• 3.3.1 前期准备阶段33-37
• 3.3.2 现场实施阶段37-39
• 3.3.3 确认事实阶段39-40
• 3.3.4 报告完成和处理阶段40
• 3.4 A中支风险导向内部审计应用的问题40-45
• 3.4.1 缺乏合理有效的风险评估体系41-42
• 3.4.2 长效的风险点动态管理机制不畅42
• 3.4.3 风险导向内部审计成果对改善管理的效用不明显42-43
• 3.4.4 开展风险导向审计的人才基础薄弱43-45
• 第4章 人行A中支风险导向内部审计的改进措施45-59
• 4.1 建立合理有效的风险评估体系45-51
• 4.2 建立有效合作的风险点动态管理机制51-53
• 4.2.1 加强各业务系统的风险信息收集工作51-52
• 4.2.2 落实轮岗制度以增进业务了解52
• 4.2.3 确立内部审计部门必要的权威性52-53
• 4.3 完善风险导向审计成果运用机制53-55
• 4.3.1 提高对审计成果运用的重视程度53
• 4.3.2 加强风险导向内部审计成果运用的制度保障53-54
• 4.3.3 定期组织经验交流会学习先进经验54
• 4.3.4 建立风险导向审计数据库54-55
• 4.4 加强风险导向审计的人才队伍建设55-57
• 4.4.1 人才“引进来”55-56
• 4.4.2 人才“走出去”56
• 4.4.3 加强后续教育与系统内培训56-57
• 4.4.4 建立科学有效的约束与激励机制57
• 4.5 改进效益分析57-59
• 结论59-61
• 参考文献61-64
• 致谢64

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2 强殿英,徐大涛;风险导向审计∶风险时代的尺子[J];内蒙古煤炭经济;2002年06期

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本文编号：737772