光大证券内部控制环境评价研究

发布时间：2017-09-27 16:22

  本文关键词：光大证券内部控制环境评价研究

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【摘要】：内部控制系统的完善可以为公司的运营提供合理保证,控制环境作为其五要素的基础,是内部控制有效与否的关键,在COSO2013中将控制环境置于顶层,相当于金字塔的最顶端,更能凸显它的重要地位。运用系统科学的评价体系来评价并完善控制环境,进一步完善公司的内部控制,以此来使内部控制能够真正为公司的运营起到合理保证作用。由此看来,本文通过对内部控制环境的评价来完善公司的内部控制是恰当的。证券行业因其自身的高风险性导致证券公司的内部控制问题更加突出,光大证券作为保荐机构,因违规保荐等原因接受监管数次,尤其是“8.16”事件的发生,在行业内掀起了轩然大波,事件后开出的5.23亿元的罚款,是证券史上的最大罚单。事件发生后光大证券于2013年公司内控报告中指出公司的内部控制存在重大缺陷和重要缺陷各一项。本文的研究对象选择光大证券公司相对来说也具有代表性。本文的研究主要依据的是COSO《内部控制-整合框架》(2013),本文主要依据新框架中有关控制环境的五条原则和21个关注点来构建控制环境的评价体系,以五项原则为一级指标,各原则下所对应的关注点为二级指标,再根据公司的实际情况设置相应的三级指标及标准值,根据评价体系来评价案例公司的控制环境。本文通过案例分析法进行研究,文章主要由以下部分构成:绪论,内部控制环境评价及评价体系的构建,案例描述,案例分析,案例的结论及对策。通过对案例的研究,可以看出在“乌龙指”事件发生之前公司发布的内部控制报告中虽然显示公司已有完善的内部控制系统,但在事件发生时依然没有起到应有的作用。通过对光大证券控制环境的评价,可以看出公司的内部控制并不完善,其在事件发生之前的内控报告中公布的公司已构建了完善的内控系统也是不可信的,通过对现状的分析及评价得出存在的问题,并提出对应的完善对策,完善案例公司的的内部控制。
【关键词】：内部控制 控制环境 COSO2013 光大证券
【学位授予单位】：兰州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.39;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-11
• 1 绪论11-19
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的和意义12-13
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外文献综述13-17
• 1.3.1 国外内部控制环境研究现状13-15
• 1.3.2 国内的内部控制环境研究现状15-16
• 1.3.3 文献评述16-17
• 1.4 研究思路及方法17-19
• 1.4.1 研究思路17
• 1.4.2 研究方法17-19
• 2 内部控制环境评价及评价体系的构建19-32
• 2.1 内部控制环境评价的相关概念界定19-20
• 2.1.1 内部控制环境的定义19
• 2.1.2 内部环境和内部控制的关系19-20
• 2.1.3 内部控制环境评价20
• 2.2 内部控制环境评价的必要性20-21
• 2.2.1 有助于完善公司的内部控制制度20
• 2.2.2 可以优化社会资源配置20-21
• 2.2.3 可以提高审计工作的效率21
• 2.3 内部控制环境评价体系的构建依据21-24
• 2.3.1 主要内容22-23
• 2.3.2 COSO2013主要变化23-24
• 2.4 内部控制环境评价体系的建立24-32
• 2.4.1 建立原则24-25
• 2.4.2 评价体系的建立25-32
• 3 案例描述32-37
• 3.1 光大证券公司简介及事件回顾32-33
• 3.2 光大证券内部控制环境现状33-37
• 3.2.1 诚信和道德观33
• 3.2.2 公司董事会职能33-34
• 3.2.3 公司对权利和责任要求34-35
• 3.2.4 人力资源建设35-36
• 3.2.5 公司的个人的内部控制责任36-37
• 4 案例分析37-47
• 4.1 案例公司内部控制环境评价37-42
• 4.1.1 诚信与道德观评价37
• 4.1.2 董事会职能评价37-38
• 4.1.3 对权力和责任的要求的评价38-39
• 4.1.4 人力资源建设评价39-40
• 4.1.5 对个人的内部控制责任的评价40-41
• 4.1.6 内部控制环境整体评价41-42
• 4.2 光大证券内部控制环境中存在的问题42-47
• 4.2.1 在诚信和道德观方面42
• 4.2.2 董事会职能方面42-44
• 4.2.3 在对权力和责任的要求方面44
• 4.2.4 人力资源建设方面44-45
• 4.2.5 在公司的内部控制责任人方面45-47
• 5 案例分析的结论及对策47-53
• 5.1 案例分析的结论47
• 5.2 完善光大证券公司内部控制环境的对策47-53
• 5.2.1 加强公司的诚信与道德观的建设47-48
• 5.2.2 完善公司治理结构48-50
• 5.2.3 强化公司对权利和责任的要求50-51
• 5.2.4 制定合理的约束和激励机制，完善公司人力资源政策51-52
• 5.2.5 强化公司的内部控制责任人意识52-53
• 参考文献53-56
• 致谢56-57
• 附录57-61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：930672