上市银行内部控制缺陷认定研究

发布时间：2017-10-07 02:11

  本文关键词：上市银行内部控制缺陷认定研究

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【摘要】：本文以2010~2012年我国上市银行内部控制评价报告为基础,研究发现,16家上市银行仅4家制定了详细的内部控制缺陷认定标准,16家银行三年累计认定内部控制缺陷29个,且都为非重大内部控制缺陷。目前上市银行内部控制缺陷认定存在查找范围不统一、认定标准不完善、认定数量和严重程度明显不足等问题。针对这些问题,监管部门应尽快制定适用于银行业的内部控制配套指引及内部控制缺陷认定参考标准体系,并加强内部控制专项检查工作。
【作者单位】： 上海立信会计学院;国泰君安证券股份有限公司;
【关键词】： 上市银行 内部控制缺陷 认定标准
【基金】：教育部人文社会科学研究青年基金项目(10YJC790049) 上海市教委科研创新一般项目(12YS152) 上海市教委重点建设学科项目(J51701)
【分类号】：F832.33;F830.42
【正文快照】： 问题的提出商业银行内部控制承担着合理保证经营管理合法合规、保证财务信息及相关信息真实完整、维护银行资产安全、充分实现战略目标和经营目标等任务。完善的内部控制体系能够有效完成这些任务,从而为银行业良好发展提供条件,但是如果内部控制存在缺陷不能有效完成这些任务

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本文编号：986312