烟台健松内部控制管理问题研究

发布时间：2017-10-20 18:47

  本文关键词：烟台健松内部控制管理问题研究

  更多相关文章： 内部控制 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督

【摘要】：内部控制是随着人类社会经济的不断发展而逐渐产生的,它的产生是必然的,因为它是企业发展所必须的自我监督检查、自我调整约束的内部制度。但凡成功的企业肯定会拥有自己完善的内部控制体系。2008年6月28日,五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。这一《基本规范》针对我国内部控制的现状指出了方向并提出权威性的指引。现如今内部控制在当代企业管理中担任越来越重要的角色。在当前的大环境下,我国企业变革的一项根本任务和长远目标是创建当代企业制度,加快企业转型,让企业真正成为市场的经济竞争主体。虽然内部控制在很多国有企业、上市公司和国家机关事业单位已经慢慢得到重视,可仍然存在着这样那样的问题,尤其是在众多的中小企业内部,存在如资产规模小、经营管理不科学、“家族制”经营管理等内部问题。烟台市健松体育用品有限公司是一个夫妻创业的运动品牌匹克烟威总代理公司,夫妻二人都很重视公司的科学管理,公司成立初期特意请了专门的团队制作了公司的员工手册和公司制度,制度详细到公司每个员工的言行举止。尽管公司制度如此细致,但是公司内部有不少的员工是自家亲戚,而且担任会计等重要岗位,所有的决策经常是一把手一个人拍板决定,有时还常受到家里人的左右影响决策。这就是一个典型的将企业内部控制放在纸面上的公司,所以在管理中出现了许多问题。为此,本文试图就企业内部控制的理论联系烟台市健松体育用品有限公司的基本情况,将企业内部控制理论运用到实践中去,并通过和其他拥有成熟的内部控制系统的企业进行比较,从而为烟台市健松体育用品有限公司的进一步发展提出有效的内部控制措施。本文内容在结构上共分为三大部分七个章节,具体内容如下:第一部分既是前两个章节,第一章节主要介绍了本文选题的背景和意义,然后以表格的形式简单地回顾了国内外内部控制框架的发展历程,并从中得到了一些启示,然后简单介绍了一下论文的主要内容以及研究方法。第二章节主要介绍了内部控制相关的一些概念。第二部分包含了三至六四个章节,先介绍了一下烟台市健松体育用品有限公司当前的基本情况,然后以发现问题、分析问题、解决问题为思路,从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素分别着手,逐一分析烟台市健松体育用品有限公司内部控制管理存在的问题,然后分析分体出现的原因。第三部分拿出一个章节对本文观点作了全面总结,进一步强调了内部控制的重要性,然后还提出了健松体育有限公司依然存在的问题。最后有针对性地提出改进的建议。
【关键词】：内部控制 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
【学位授予单位】：东北农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.86;F406.7
【目录】：

• 摘要8-9
• 英文摘要9-11
• 1 引言11-17
• 1.1 研究的背景和意义11-12
• 1.1.1 研究的背景11
• 1.1.2 研究的意义11-12
• 1.2 内部控制理论与实务12-15
• 1.2.1 国内内部控制理论与实务12-13
• 1.2.2 国外内部控制理论与实务13-15
• 1.3 研究的主要内容和方法15-17
• 1.3.1 研究的主要内容15
• 1.3.2 研究的主要方法15-17
• 2 相关概述17-19
• 2.1 内部控制的涵义17
• 2.2 内部控制的本质17
• 2.3 内部控制管理的基本方式17-19
• 2.3.1 职责分工控制17
• 2.3.2 财产保护控制17-18
• 2.3.3 风险控制18
• 2.3.4 员工素质控制18
• 2.3.5 内部审计控制18-19
• 3 烟台健松体育用品有限公司发展现状19-25
• 3.1 体育用品行业发展状况19-21
• 3.1.1 行业发展历程19
• 3.1.2 行业竞争状况19-20
• 3.1.3 行业发展特点20
• 3.1.4 行业发展前景20-21
• 3.2 烟台市健松体育用品有限公司基本情况21-25
• 4 烟台健松内部控制管理存在的问题25-31
• 4.1 内部控制管理环境不完善25-27
• 4.1.1 企业文化执行效果差25
• 4.1.2 组织结构集权程度高25-26
• 4.1.3 领导管理决策不理性26
• 4.1.4 人力资源政策支持力度小26-27
• 4.2 风险评估不系统27-28
• 4.2.1 风险识别能力低27-28
• 4.2.2 风险分析不科学28
• 4.2.3 风险应对方案制定不合理28
• 4.3 控制活动执行有缺陷28-29
• 4.3.1 销售管理流程中控制环节有缺失28-29
• 4.3.2 库存管理中风险管理活动有遗漏29
• 4.4 信息与沟通不畅通29-30
• 4.4.1 重大决策忽视外部信息29
• 4.4.2 信息传递沟通方式单一29
• 4.4.3 管理系统数据更新滞后29-30
• 4.5 内部监督不到位30-31
• 5 烟台健松内部控制管理存在问题的原因分析31-37
• 5.1 未营造企业内部控制管理环境31-33
• 5.2 缺少风险评估控制机制33-34
• 5.3 控制活动关键点管理不严格34-35
• 5.4 不重视内外部信息沟通35-36
• 5.5 内部监督机制不完善36-37
• 6 结论及有待进一步研究的问题37-39
• 7 烟台健松内部控制管理的改进意见39-45
• 7.1 建设良好的内部控制管理环境39-40
• 7.2 建立风险评估与控制机制40-41
• 7.3 完善控制活动关键点的管控41-42
• 7.4 强化企业内外部信息与沟通42-43
• 7.5 健全企业的内部监督机制43-45
• 致谢45-46
• 参考文献46-48
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文48

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本文编号：1068770